Résumé
Le tableau de bord Audit assertion risk aide les auditeurs à évaluer le risque au niveau des comptes et des assertions en utilisant des données au niveau des transactions.
Le tableau de bord décompose le risque par assertion à travers les comptes des états financiers et offre une visibilité sur les points de contrôle, les modèles de transactions et les écritures sous-jacentes contribuant au risque au niveau des assertions.
Ce flux de travail soutient la planification de l'audit, l'évaluation des risques, l'enquête et la documentation en aidant les utilisateurs à comprendre quelles assertions peuvent nécessiter une attention supplémentaire et pourquoi.
Comment fonctionne la pondération du risque d'assertion
Le tableau de bord Audit assertion risk produit des pondérations distinctes pour chaque paire compte/assertion.
Par exemple :
- Revenus | Occurrence
- Revenus | Complétude
- Revenus | Exactitude
Chaque cote d'assertion représente une dimension différente du risque potentiel d'erreur et est évaluée indépendamment.
Différentes assertions peuvent indiquer différents types de risque. Par exemple :
- L'occurrence est généralement associée au risque de surestimation
- La complétude est généralement associée au risque de sous-estimation
Une pondération élevée pour une assertion ne signifie pas automatiquement que l'ensemble du compte doit être considéré comme à risque élevé.
Les utilisateurs peuvent enquêter sur les pondérations au niveau des assertions pour mieux comprendre :
- quelles assertions peuvent nécessiter une attention supplémentaire
- quels modèles de transactions ont contribué à la pondération
- quelles écritures entraînent un risque accru
Pour en savoir plus sur la configuration des flux de travail de pondération au niveau des assertions, voir Configurer la pondération du risque d'assertion d'audit.
Aller à l'onglet Audit assertion risk
- Sélectionnez l'icône dans la barre latérale de MindBridge.
Vous accéderez à la page Organisations. - Sélectionnez Voir en ligne avec l'organisation souhaitée, ou cliquez n'importe où dans la rangée de l'organisation.
Vous accéderez à la page Missions. - Sélectionnez Voir en ligne avec la mission souhaitée, ou cliquez n'importe où dans la rangée de la mission.
Vous accéderez à la page Données. - Sélectionnez Voir l'analyse sur l'analyse souhaitée.
Vous accéderez à la page Analyser. - Sélectionnez l'onglet Audit assertion risk.
Astuce : Si vous êtes déjà dans une analyse, utilisez la barre latérale ( ) pour ouvrir le menu Analyser (
), puis sélectionnez le nom de l'analyse que vous souhaitez voir et allez à l'onglet Audit assertion risk .
Tableau du risque par assertion de compte
Le tableau du risque par assertion de compte affiche les cotes de risque au niveau des assertions à travers les comptes des états financiers.
Les utilisateurs peuvent examiner le risque spécifique aux assertions à travers les groupes de comptes et enquêter sur l'activité des transactions, les points de contrôle et les moteurs de pondération contribuant aux résultats de risque accru.
| En-tête de colonne | Signification |
| Compte | Comptes au niveau des états financiers. Seuls les comptes de “Niveau 3” dans le tableau de la hiérarchie des comptes sont pondérés sur ce tableau de bord. |
| # d'écritures | Le nombre d'écritures dans chaque niveau de compte. |
| Activité | Activité monétaire nette pour chaque niveau de compte dans la période d'analyse actuelle. |
| Cote d'existence/occurrence |
Le pourcentage moyen de risque de la :
|
| Cote de droits et obligations |
Affiche le pourcentage moyen de risque de la cote de droits et obligations pour les actifs et passifs et comptes de capitaux propres. Les comptes de résultat s'affichent comme N/A, car il n'y a pas de cotes de droits et obligations pour ces comptes. |
| Cote de complétude | Le pourcentage moyen de risque de la cote de complétude pour les actifs, passifs et capitaux propres, et comptes de résultat. |
| Cote de valorisation/exactitude |
Le pourcentage moyen de risque de la :
|
| Cote de présentation/classification |
Le pourcentage moyen de risque de la :
|
| Cote de rattachement |
Affiche le pourcentage moyen de risque de la cote de rattachement pour les comptes de résultat. Les comptes d'actifs et passifs et capitaux propres s'affichent comme N/A, car il n'y a pas de cote de rattachement pour ces comptes. |
Développer et réduire un groupe de comptes
Tous les groupes de comptes sont réduits par défaut.
- Sélectionnez l'icône chevron à gauche d'un nom de compte pour développer le groupe de comptes.
Tous les niveaux au sein du groupe sont affichés. - Sélectionnez à nouveau l'icône chevron pour réduire le groupe.
Filtrer
- Sélectionnez des filtres dans les menus Compte, Type, et/ou ID utilisateur.
- Lorsque vous êtes satisfait, Appliquez chaque filtre pour trier rapidement les données du grand livre et comparer les comptes pour plus d'informations.
Sélectionnez Réinitialiser le filtre à tout moment pour supprimer les filtres appliqués.]
Annoter
- Sélectionnez l'icône d'annotation en ligne avec un compte.
Toutes les annotations pour ce compte apparaissent. - Sélectionnez Ajouter une annotation pour créer une nouvelle annotation.
En savoir plus sur le travail avec les annotations.
Exporter
Sélectionnez l'icône d'exportation en ligne avec le risque par assertion de compte. La vue actuelle du tableau et tous les filtres appliqués sont capturés et exportés sous forme de fichier .xlsx.
Explorer en profondeur le tableau de données
Sélectionner l'icône d'exploration permet
Mettre à jour les visualisations
Sélectionnez n'importe quelle cellule colorée dans le tableau pour mettre à jour les graphiques du Risque au fil du temps et de la Répartition des points de contrôle.
Graphique du risque d'écriture au fil du temps
Passez la souris sur un segment du graphique pour révéler :
- L'intervalle de temps que la barre représente
- Les niveaux de risque déclenchés, et le nombre d'écritures dans chaque groupe
Utilisez la légende sous le graphique pour activer ou désactiver chaque niveau de risque sur le graphique. Les catégories désactivées apparaissent en gris.
Sélectionnez n'importe quelle barre sur le graphique pour explorer le tableau de données, où vous pouvez consulter une liste détaillée des transactions pour la période et la catégorie de risque sélectionnées.
Changer l'intervalle de temps
Par défaut, le graphique affiche les données par mois.
- Sélectionnez Afficher par pour ouvrir le menu.
- Sélectionnez l'intervalle de temps que vous souhaitez que le graphique affiche — par Mois, Semaine, ou Jour.
Graphique de répartition des points de contrôle
Le graphique de répartition des points de contrôle offre une visibilité sur les points de contrôle contribuant à la cote de risque d'assertion sélectionnée.
Chaque barre indique à quel point un point de contrôle contribue à augmenter ou diminuer le résultat de risque au niveau de l'assertion sélectionnée.
- Les valeurs positives augmentent la pondération
- Les valeurs négatives diminuent la pondération
Le total de ces barres est la différence dans les pondérations d'assertion entre le compte en cours d'investigation et la moyenne de la même pondération d'assertion à travers tous les comptes.
Pour comprendre pourquoi un compte a une cote de risque élevée, examinez les nombres positifs les plus élevés sur le graphique.
Le graphique peut être interprété comme suit :
- Un grand nombre positif indique que le point de contrôle est un facteur majeur derrière la cote de risque élevée dans le compte, et peut nécessiter une enquête plus approfondie.
- Des nombres proches de 0 indiquent qu'au niveau agrégé, il n'y a pas de risque élevé dans le compte lié au point de contrôle.
- Des nombres négatifs indiquent qu'au niveau agrégé, le compte ne montre aucun signe de risque lié au point de contrôle.
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