Résumé
Découvrez les tests de clôture des revenus et comment vous pouvez en bénéficier.
Comment cela ajoute-t-il de la valeur à votre audit ?
Précision pointue
En utilisant le Constructeur de filtres sur le Tableau de bord des données, les transactions peuvent être filtrées selon un certain nombre de points de données différents en plus du compte (c.-à-d., les revenus). Ainsi, lors des tests de clôture des revenus en fin d'année, vous pouvez filtrer toutes les transactions de revenus qui sont :
- Dans un certain nombre de jours à partir de la date du bilan ; et/ou
- Déclenchent certains points de contrôle (c.-à-d., Analyse de flux) ; et/ou
- Au-dessus d'un certain seuil monétaire (c.-à-d., Filtrer tous les revenus enregistrés vers la fin de la période, qui sont au-dessus de la matérialité, pour s'assurer que les critères de reconnaissance des revenus sont respectés et que les revenus sont enregistrés dans la bonne période)
Créer une stratégie de test holistique
En combinant les résultats d'un examen au niveau des transactions comme décrit ci-dessus avec des visualisations intégrées des tendances des comptes de revenus au fil du temps et des ratios clés au fil du temps, vous pouvez obtenir une image plus holistique des transactions de revenus en fin d'année pour aider à informer votre stratégie de test.
Exemple de cas d'utilisation
Lorsqu'on se concentre sur les tests de clôture des revenus, il existe une procédure automatique critique qui peut être rationalisée en utilisant MindBridge AI, à savoir les tests de clôture des revenus en fin d'année. Dans cet exemple, en commençant par l'onglet Tableau de données, un filtre pour les transactions de revenus et toutes les transactions enregistrées au mois de décembre ; 30 jours avant la date du bilan du 31 décembre, est appliqué.
Avec le filtre appliqué, nous pouvons voir toutes les transactions enregistrées au mois de décembre et impactant le compte de revenus. En interagissant avec les données, les informations peuvent être triées par risque. Des colonnes supplémentaires peuvent être ajoutées au tableau, telles que la valeur monétaire.
En passant les données à la vue des écritures, une meilleure compréhension du débit par rapport au crédit et de leur impact sur les revenus peut être révélée.
Selon votre méthodologie d'audit, il y a une option pour échantillonner directement à partir de ce sous-ensemble de transactions. Dans cet exemple, il y a un intérêt particulier à savoir si l'une de ces transactions a également déclenché le point de contrôle des flux rares. Une condition finale est ajoutée au constructeur de filtres.
Nous restons avec deux écritures qui ont eu lieu dans les 30 jours avant la fin de l'année, ont impacté les revenus et ont également impacté le point de contrôle des flux inhabituels. Celles-ci seront ajoutées au plan d’audit pour une enquête plus approfondie.
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