Résumé
Le tableau de bord Risque d'assertion d'audit aide les auditeurs à évaluer le risque au niveau des comptes et des assertions en utilisant des données au niveau des transactions.
Le tableau de bord décompose le risque par assertion à travers les comptes des états financiers et offre une visibilité sur les points de contrôle, les schémas de transactions et les écritures sous-jacentes contribuant au risque au niveau des assertions.
Ce flux de travail soutient la planification d'audit, l'évaluation des risques, l'investigation et la documentation en aidant les utilisateurs à comprendre quelles assertions peuvent nécessiter une attention supplémentaire et pourquoi.
Comment fonctionne la pondération du risque d'assertion
Le tableau de bord Risque d'assertion d'audit produit des pondérations distinctes pour chaque paire compte/assertion.
Par exemple :
- Revenus | Occurrence
- Revenus | Complétude
- Revenus | Exactitude
Chaque cote d'assertion représente une dimension différente du risque potentiel d'erreur et est évaluée indépendamment.
Différentes assertions peuvent indiquer différents types de risque. Par exemple :
- L'occurrence est généralement associée au risque de surestimation
- La complétude est généralement associée au risque de sous-estimation
Une pondération élevée pour une assertion ne signifie pas automatiquement que l'ensemble du compte doit être considéré comme à risque élevé.
Les utilisateurs peuvent enquêter sur les pondérations au niveau des assertions pour mieux comprendre :
- quelles assertions peuvent nécessiter une attention supplémentaire
- quels schémas de transactions ont contribué à la pondération
- quelles écritures entraînent un risque accru
Pour en savoir plus sur la configuration des flux de travail de pondération au niveau des assertions, voir Configurer la pondération du risque d'assertion d'audit.
Comment les cotes de risque d'assertion sont calculées
- Les transactions et les écritures contribuent à une cote de risque d'assertion par le biais de points de pénalité.
- Les points de pénalité sont générés lorsqu'une transaction ou une écriture est signalée par un algorithme de point de contrôle.
- Pour chaque paire compte/assertion, les points de pénalité sont accumulés à travers l'ensemble de points de contrôle applicable. La cote de risque d'assertion finale est calculée en comparant les points de pénalité moyens par écriture au maximum possible de points de pénalité par écriture.
Aller à l'onglet Risque d'assertion d'audit
- Sélectionnez l'icône dans la barre latérale de MindBridge.
Vous accéderez à la page des Organisations. - Sélectionnez Voir en ligne avec l'organisation souhaitée, ou cliquez n'importe où dans la rangée de l'organisation.
Vous accéderez à la page des Missions. - Sélectionnez Voir en ligne avec la mission souhaitée, ou cliquez n'importe où dans la rangée de la mission.
Vous accéderez à la page des Données. - Sélectionnez Voir l'analyse sur l'analyse souhaitée.
Vous accéderez à la page Analyser. - Sélectionnez l'onglet Risque d'assertion d'audit.
Astuce : Si vous êtes déjà dans une analyse, utilisez la barre latérale ( ) pour ouvrir le menu Analyser (
), puis sélectionnez le nom de l'analyse que vous souhaitez voir et allez à l'onglet Risque d'assertion d'audit.
Tableau du risque par compte par assertion
Le tableau du risque par compte par assertion affiche les cotes de risque au niveau des assertions à travers les comptes des états financiers.
Les utilisateurs peuvent examiner le risque spécifique aux assertions à travers les groupes de comptes et enquêter sur l'activité des transactions, les points de contrôle et les moteurs de pondération contribuant aux résultats de risque accru.
| En-tête de colonne | Signification |
| Compte | Comptes au niveau des états financiers. Seuls les comptes de “Niveau 3” dans le tableau de la hiérarchie des comptes sont pondérés sur ce tableau de bord. |
| # d'écritures | Le nombre d'écritures dans chaque niveau de compte. |
| Activité | Activité monétaire nette pour chaque niveau de compte dans la période d'analyse actuelle. |
| Cote d'existence/occurrence |
Le pourcentage moyen de risque de la :
|
| Cote de droits et obligations |
Affiche le pourcentage moyen de risque de la cote de droits et obligations pour les actifs et passifs et comptes de capitaux propres. Les comptes de résultat s'affichent comme N/A, car il n'y a pas de cotes de droits et obligations pour ces comptes. |
| Cote de complétude | Le pourcentage moyen de risque de la cote de complétude pour les actifs, passifs et capitaux propres, et comptes de résultat. |
| Cote de valorisation/exactitude |
Le pourcentage moyen de risque de la :
|
| Cote de présentation/classification |
Le pourcentage moyen de risque de la :
|
| Cote de rattachement |
Affiche le pourcentage moyen de risque de la cote de rattachement pour les comptes de résultat. Les comptes d'actifs et passifs et capitaux propres s'affichent comme N/A, car il n'y a pas de cote de rattachement pour ces comptes. |
Développer et réduire un groupe de comptes
Tous les groupes de comptes sont réduits par défaut.
- Sélectionnez l'icône chevron à gauche d'un nom de compte pour développer le groupe de comptes.
Tous les niveaux au sein du groupe sont affichés. - Sélectionnez à nouveau l'icône chevron pour réduire le groupe.
Filtrer
- Sélectionnez des filtres dans les menus Compte, Type, et/ou ID utilisateur.
- Lorsque vous êtes satisfait, Appliquer chaque filtre pour trier rapidement les données du grand livre et comparer les comptes pour plus d'informations.
Exporter
Sélectionnez l'icône d'exportation en ligne avec le risque par compte par assertion. La vue actuelle du tableau et tous les filtres appliqués sont capturés et exportés en tant que fichier .xlsx.
Graphique du risque d'écriture au fil du temps
Passez la souris sur un segment du graphique pour révéler :
- L'intervalle de temps que représente la barre
- Les niveaux de risque déclenchés, et le nombre d'écritures dans chaque groupe
Utilisez la légende sous le graphique pour activer ou désactiver chaque niveau de risque sur le graphique. Les catégories désactivées apparaissent en gris.
Sélectionnez n'importe quelle barre sur le graphique pour approfondir dans le tableau de données, où vous pouvez examiner une liste détaillée de transactions pour la période de temps et la catégorie de risque sélection
- Sélectionnez Afficher par pour ouvrir le menu.
- Sélectionnez l'intervalle de temps que vous souhaitez que le graphique affiche — par Mois, Semaine, ou Jour.
Examiner les détails du risque pour une paire compte/assertion
Sélectionnez une cote de risque d'assertion pour ouvrir la page de détail du risque pour la paire compte/assertion. La page de détail du risque aide les utilisateurs à examiner les informations derrière la pondération sélectionnée, y compris :
- Les écritures contribuant à la pondération ;
- Les points de contrôle associés à la paire compte/assertion ;
- Répartition des points de pénalité ;
- Distribution des points de pénalité par nombre d'écritures ou montant ;
- Les schémas de transactions contribuant à la pondération.
Utilisez cette page pour comprendre pourquoi la pondération a été générée et si l'activité sous-jacente justifie un examen plus approfondi.
Examiner la répartition des points de pénalité
La répartition des points de pénalité montre comment les écritures à risque faible, moyen et élevé ont contribué à la cote de risque d'assertion. Utilisez cette section pour comprendre si la pondération est influencée par un schéma large à travers de nombreuses écritures ou par un groupe plus restreint d'écritures à risque plus élevé. Cette répartition aide à expliquer comment la pondération a été formée et soutient les utilisateurs dans l'évaluation de si le résultat reflète un signal de risque significatif.
Examiner la distribution des points de pénalité
La page de détail du risque montre comment les points de pénalité sont distribués pour une paire compte/assertion, soit par nombre d'écritures, soit par montant. Utilisez cette vue pour identifier si la cote de risque d'assertion est influencée par :
- Une petite concentration d'écritures ;
- Une population plus large d'écritures à risque plus faible ;
- Des montants spécifiques qui peuvent nécessiter un examen plus approfondi ;
- Une activité concentrée de points de pénalité qui peut influencer la pondération finale.
Ce contexte est utile lors de l'évaluation de si une cote de risque d'assertion élevée ou faible reflète un signal de risque significatif ou est influencée par des effets de concentration.
Signes d'avertissement de pondération
Certaines cotes de risque d'assertion peuvent afficher un signe d'avertissement lorsque la pondération peut nécessiter un examen supplémentaire avant d'être utilisée pour soutenir l'évaluation des risques.
Des avertissements peuvent apparaître lorsqu'il y a une pondération inhabituellement élevée ou basse. Par exemple, si une cote d'assertion est basée sur un faible nombre d'écritures, la détection d'anomalies peut être limitée et les points de pénalité résultants et la cote d'assertion peuvent ne pas refléter pleinement un schéma de risque attendu. Les utilisateurs sont censés examiner attentivement si ces pondérations reflètent un signal de risque significatif avant leur utilisation prévue selon leur méthodologie de cas d'utilisation spécifique.
Créer des échantillons, des tâches ou des exportations
Les utilisateurs peuvent utiliser les résultats de risque d'assertion d'audit pour soutenir le travail d'audit en aval.
En fonction des autorisations disponibles et de la configuration du flux de travail, les utilisateurs peuvent être en mesure de :
- Créer des échantillons à partir des résultats de risque d'assertion ;
- Créer des tâches pour un examen de suivi ;
- Exporter des informations détaillées pour les paires compte/assertion sélectionnées.
Ces actions aident les utilisateurs à passer de l'examen des risques à l'exécution de l'audit, à la documentation et à une analyse plus approfondie.
Graphique de répartition des points de contrôle
Le graphique de répartition des points de contrôle offre une visibilité sur les points de contrôle contribuant à la cote de risque d'assertion sélectionnée.
Chaque barre indique à quel point un point de contrôle contribue à augmenter ou à diminuer le résultat de risque au niveau de l'assertion sélectionnée.
- Les valeurs positives augmentent la pondération
- Les valeurs négatives diminuent la pondération
Le total de ces barres est la différence dans les cotes d'assertion entre le compte en cours d'investigation et la moyenne de la même cote d'assertion à travers tous les comptes.
Pour comprendre pourquoi un compte a une cote de risque élevée, examinez les nombres positifs les plus élevés sur le graphique.
Le graphique peut être interprété comme suit :
- Un grand nombre positif indique que le point de contrôle est un facteur majeur derrière la cote de risque élevée dans le compte, et peut nécessiter une enquête plus approfondie.
- Des nombres proches de 0 indiquent qu'au niveau agrégé, il n'y a pas de risque élevé dans le compte lié au point de contrôle.
- Des nombres négatifs indiquent qu'au niveau agrégé, le compte ne montre aucun signe de risque dans le compte lié au point de contrôle.
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