Jours d’encours de vente

13003 Compte débiteur, Solde de clôture * Jours de la période depuis le début de l’année/(-1 * 43002 Ventes commerciales de biens/services/ressources, Activité cumulée depuis le début de l’année

Ce ratio indique le nombre moyen de jours pour qu’une entreprise perçoive un paiement après une vente. Des augmentations ou des diminutions de ce ratio peuvent indiquer qu’une entreprise a du mal à percevoir le produit de ventes basées sur le crédit ou des problèmes avec une partie de la clientèle de l’entreprise.

Compte de résultats et bilan

Jours de dépenses dans les Comptes créditeurs 

(-1 * 23002 Comptes créditeurs, taxes payables et charges exigibles, Solde de clôture) * Jours de la période depuis le début de l’année/Dépenses, Activité cumulée depuis le début de l’année

Ce ratio indique le nombre moyen de jours nécessaires à une entreprise pour payer ses fournisseurs. La majorité des entreprises visent un ratio moyen court de nombre de jours pour payer, car cela indique qu’elles sont en mesure de remplir leurs obligations financières envers leurs fournisseurs. Si le ratio augmente, cela pourrait indiquer que la société a des difficultés à payer ses factures.

Compte de résultats et bilan

Comptes créditeurs de la période précédente en pourcentage des décaissements

(-1 * 23002 Comptes créditeurs, taxes payables et charges exigibles, Solde de départ)/13002 Actifs en trésorerie et équivalents de trésorerie, Montant du crédit)

Ce ratio compare les montants globaux dus au cours de la période précédente aux décaissements survenant au cours de cette période. Des augmentations ou des diminutions pourraient indiquer des périodes où les paiements ont été interrompus, suspendus, augmentés ou accélérés.

Bilan

Encaissements par rapport au revenu

13002 Trésorerie et équivalents en trésorerie, Montant du débit/(-1 * 41000 Revenu, Activité)

Ce ratio compare la trésorerie reçue au cours d’une période au revenu comptabilisé au cours de la même période.  Des augmentations ou diminutions pourraient indiquer des paiements en liquidités reçus sans revenus associés ou une augmentation/diminution des revenus sans l’impact attendu sur la trésorerie.

Compte de résultats et bilan

Retours de ventes et provisions par rapport aux ventes brutes

(44010 Remboursements (compte de contrepartie), Activité + 44009 Rabais sur les revenus de ventes (compte de contrepartie), Activité)/(-1 * 44011 Ventes commerciales de biens et services, Activité)

Ce ratio compare le montant total des remboursements et des remises sur une période au montant total des ventes sur la même période.  Des augmentations ou des diminutions de ce ratio pourraient indiquer des remboursements ou des remises supplémentaires ou extraordinaires offerts pour avoir un impact artificiel sur les ventes.

Compte de résultats

Mauvaise radiation par rapport aux comptes débiteurs

54075 Créances irrécouvrables, Activité/13003 Comptes débiteurs, Solde de départ

Ce ratio compare le montant de la radiation de créances irrécouvrables dans les comptes débiteurs sur une période avec le solde final dans les comptes débiteurs sur la période précédente.  Des augmentations ou des diminutions de ce ratio pourraient indiquer des quantités anormales de produits achetés au cours d’une période suivies de la radiation du même produit au cours de la période suivante, ce qui gonfle artificiellement le revenu pendant une courte période.

Compte de résultats et bilan

Total des autres dépenses par rapport au total des dépenses

([-1 * 42001 Revenu indéterminé, Activité] + [-1 *43003 Revenu de placement, Activité] + [-1 * 43004 Intérêts générés par les institutions financières, Activité] + [-1 * 43007 Gains réalisés sur l’élimination des actifs, Activité] + [-1 * 43009 Autre revenu, Activité] -[-1 * 44090 Vente de sous-produits, Activité]) + (52001 Dépenses indéterminées, Activité + 53007 Dépense de déduction du passif, Activité + 53012 Dépense d’intérêts et frais bancaires, Activité + 53022 Pertes, Activité + 91000 Frais extraordinaires, Activité - 54002 Remise sur achats (compte de contrepartie), Activité)/52002 Coûts directs, Activité + 52003 Frais d'exploitation, Activité - 53007 Dépense de déduction du passif, Activité - 53012 Dépense d’intérêts et frais bancaires, Activité - 53022 Pertes, Activité

 Ce ratio compare les revenus et les dépenses appartenant à la catégorie « autre » coûts directs (main-d’œuvre, matériaux) aux dépenses opérationnelles telles que les fournitures de bureau, les loyers ou les services publics.  Les augmentations ou diminutions de ce ratio peuvent indiquer des dépenses qui ont été enregistrées de manière incorrecte, intentionnellement ou par erreur.

Compte de résultats

Dépenses d’amortissement par rapport aux Immobilisations corporelles

([54040 Coût direct de l'amortissement des biens corporels, Activité cumulée depuis le début de l’année + 53010 Dépense d’amortissement pour biens corporels, Activité cumulée depuis le début de l’année] * 365/Jours de la période depuis le début de l’année)/13012 lié au bâtiment, Solde de clôture + 13013 Lié au contrat de location-acquisition, Solde de clôture + 13014 Autres immobilisations corporelles, Solde de clôture

Ce ratio compare la dépense d’amortissement annualisée à la valeur des immobilisations corporelles.  Une augmentation ou une diminution de ce ratio peut indiquer une altération de la méthode de calcul de l’amortissement ou des modifications du montant des immobilisations corporelles.  

Compte de résultats et bilan

Provision pour créances douteuses 

-1 * 14027 Provision pour créances douteuses, Solde de clôture/14028 Comptes débiteurs, Solde de clôture

Ce ratio indique le pourcentage de comptes débiteurs qui devraient être irrécouvrables. Une augmentation ou une diminution du ratio peut indiquer l’évolution de la santé financière des clients de la société.

Bilan

Charge d’impôt sur le revenu en pourcentage du revenu avant impôt

54303 Charge d'impôt, Activité/-1 * (41000 Revenu, Activité + 51000 Dépenses, Activité - 54303 Charge d'impôt, Activité)

Ce ratio compare la charge d’impôt sur le revenu au revenu avant impôt. Une augmentation ou une diminution de ce ratio peut indiquer une rétention de montants d’impôt ou des modifications du montant de l’impôt précalculé payé par l’entreprise en fonction de son revenu avant impôt.  

Compte de résultats

Charge d’amortissement en pourcentage des immobilisations incorporelles

(53006 Dépense d’amortissement pour immobilisations incorporelles, Activité cumulée depuis le début de l’année * 365/Jours de la période depuis le début de l’année)/13015 Immobilisations incorporelles, Solde de clôture

Ce ratio compare le montant annualisé des dépenses amorties au montant des actifs incorporels.  Une augmentation ou une diminution de ce ratio peut indiquer un changement dans la méthode utilisée pour amortir les actifs incorporels ou une évolution des montants des actifs incorporels. 

Compte de résultats et bilan

Bénéfices d’investissement en pourcentage des investissements et des effets à recevoir

-1 * (43003 Revenu de placement, Activité + 43004 Intérêts générés par des institutions financières, Activité)/13005 Investissements à court terme, Solde de clôture + 13006 Prêts et effets à recevoir, Solde de clôture + 13007 Somme courante exigible d’actionnaires/administrateurs/associés/membres, Solde de clôture + 13008 Sommes courantes exigibles d’investissements de parties apparentées, Solde de clôture + 13016 (l-t) Sommes exigibles d’actionnaires/d’administrateurs/de commanditaires/de membres, Solde de clôture + 13017 (l-t) Sommes exigibles d’investissements de parties apparentées, Activité cumulée depuis le début de l’année + 13018 Investissements à long terme, Solde de clôture + 13019 Prêts à long terme, Solde de clôture

Ce ratio compare les bénéfices des investissements au montant global des investissements et des effets à recevoir.  Une augmentation ou une diminution de ce ratio peut suggérer des montants inhabituels de rendements d’investissement basés sur les niveaux d’investissement ou une augmentation ou une diminution des investissements ou des effets à recevoir.

Compte de résultats et bilan

Réparations et entretien en % des immobilisations corporelles

(53016 Réparations, entretien et mises à niveau, Activité cumulée depuis le début de l’année * 365/Jours cumulés depuis le début de l’année)/13012 Lié au bâtiment, Solde de clôture + 13013 Lié au contrat de location-acquisition, Solde de clôture + 13014 Autres immobilisations corporelles, Solde de clôture

Ce ratio compare la quantité de réparations et d'entretien au montant total des immobilisations corporelles et de l’entretien.  Une augmentation ou une diminution de ce ratio peut indiquer des montants inhabituels dépensés pour les réparations et l'entretien ou des changements des montants des immobilisations corporelles. 

Compte de résultats et bilan

Intérêts débiteurs en pourcentage de la dette

53012 Dépense d’intérêts et frais bancaires, Activité/-1 * (23003 Dette à court terme, Solde de clôture + 23005 Sommes courantes dues aux actionnaires/administrateurs/associés/membres, Solde de clôture + 23006 Sommes courantes dues aux investissements de parties apparentées, Solde de clôture + 23008 Dette à long terme, Solde de clôture + 23010 (l-t) Sommes exigibles aux actionnaires/administrateurs/associés/membres, Solde de clôture + 23011 (l-t) Sommes exigibles aux investissements de parties apparentées, Solde de clôture + 23013 Dette subordonnée, Solde de clôture)

Ce ratio compare le niveau des intérêts débiteurs au niveau global de la dette au cours de la même période.  Des augmentations ou des diminutions de ce ratio pourraient indiquer une évolution soudaine de la situation globale de la dette d’une entreprise, tel qu’un endettement rapide et plus important sur une période ou au fil du temps.

Compte de résultats et bilan

Jours de stock disponible 

([13004 Stock, Solde de clôture + 13004 Stock, Solde de départ]/2) * Jours de la période depuis le début de l’année/52002 Coûts directs, Activité cumulée depuis le début de l’année

Les jours de stock disponible sont une mesure de la vitesse à laquelle une entreprise utilise le stock moyen qu’elle conserve. Une augmentation ou une diminution de ce ratio peut indiquer une entreprise qui consomme rapidement plus de stock que prévu ou qui détient plus de stock que prévu. 

Compte de résultats et bilan

Jours de dépense de rémunération dans les charges à payer 

-1 * 24014 Rémunération exigible, Solde de clôture/53017 Dépense de main-d'œuvre d’exploitation, Solde quotidien moyen + 54012 Coûts de main-d'œuvre directe, Solde quotidien moyen

Cette valeur indique le nombre de jours pendant lesquels les dépenses ont été accumulées.  Une forte augmentation ou diminution de cette valeur pourrait suggérer une entreprise qui ne maintient pas des niveaux adéquats de cumuls liés à la rémunération ou qui détient un montant inhabituel de cumuls liés à la rémunération. 

Compte de résultats et bilan

Continuité de l’exploitation

Fonds de roulement

12002 Actifs actuels, solde de clôture + 22002 Passifs actuels, solde de clôture/1

Le fonds de roulement peut être une mesure de la liquidité, de l’efficacité opérationnelle et de la santé financière à court terme. Lorsque les actifs actuels dépassent les passifs actuels et que le ratio est positif, cela peut indiquer qu’une entreprise peut investir et croître. Lorsque les actifs actuels ne dépassent pas les passifs actuels et que le ratio est négatif, elle peut avoir du mal à se développer ou à rembourser ses créanciers.

Bilan

Dettes sur actifs

21000 Passifs, Solde de clôture * -1/11000 Actifs, Solde de clôture

Ce ratio indique dans quelle mesure l’entreprise ou les actifs sont financés par la dette plutôt que par des capitaux propres. Le ratio peut être utilisé pour évaluer si une entreprise peut payer un retour sur investissement ou pour voir le montant d’endettement actuel d’une entreprise. Un ratio supérieur à 1 indique qu’une grande partie des actifs sont financés par une dette ou des créanciers. Un ratio inférieur à 1 indique qu’une plus grande partie des actifs est financée par des capitaux propres.

Bilan

Dépenses sur ventes nettes

51000 Dépenses, Activité/41000 Revenu, Activité * - 1

Ce ratio montre l’efficacité d’une entreprise lorsqu’il s’agit de maintenir ses coûts d’exploitation à un bas niveau tout en générant des ventes. Plus le ratio est faible, plus il est probable que l’efficacité opérationnelle soit bonne. Un ratio plus élevé indique des inefficacités opérationnelles.

Compte de résultats

Dette à long terme par rapport au fonds de roulement net

23008 Dette à long terme, solde de clôture * -1/(12002 Actifs actuels, solde de clôture + 22002 Passifs actuels, solde de clôture)

Ce ratio mesure la capacité actuelle de la société à payer des obligations à long terme.

Bilan

Ratio simple

(13002 Actifs en trésorerie et équivalents de trésorerie, Solde de clôture + 13003 Comptes débiteurs, Solde de clôture)/22002 Passifs actuels, Solde de clôture * -1

Ce ratio est couramment utilisé comme indicateur de la position de liquidité à court terme d’une société, car il mesure sa capacité à remplir ses obligations à court terme. Un ratio de 1 est généralement considéré comme normal et indique que la société a exactement suffisamment d’actifs pour rembourser les passifs actuels, tandis qu’un ratio inférieur à 1 indique que la société pourrait ne pas avoir suffisamment de liquidités immédiates pour rembourser les passifs actuels.

Bilan

Ratio actuel

12002 Actifs actuels, solde de clôture/22002 Passifs actuels, solde de clôture * -1

Ce ratio mesure la capacité de la société à payer ses obligations actuelles. Un ratio inférieur à 1 indique souvent que la société n’a pas le capital pour satisfaire à ses obligations actuelles, tandis qu’un ratio supérieur à 1 indique que la société dispose du capital pour rester solvable à court terme.

Bilan

Liquidité

Marge de crédit en pourcentage des Comptes débiteurs et du Stock 

-1 * 24030 Prêts bancaires, Solde de clôture/13003 Comptes débiteurs, Solde de clôture +13004 Stock, Solde de clôture

Ce ratio compare la marge de crédit actuelle à la fin d’une période à la combinaison du total des comptes débiteurs plus le montant total du stock à la fin d’une période.  Des augmentations ou des diminutions de ce ratio peuvent indiquer que l’entreprise a financé des achats de clients ou a financé le stock actuel au cours de la période donnée.   

Compte de résultats et bilan

Rentabilité

Ratio de marge brute

(-1 * 43002 Ventes commerciales de biens, services, ressources, Activité) - 52002 Coûts directs, Activité/(-1 * 43002 Ventes commerciales de biens, services, ressources, Activité)

Ce ratio compare le bénéfice brut d’une période (bénéfice qui ne tient compte que des revenus et des dépenses liés à la fabrication et à la vente de produits) aux ventes nettes de la même période. Le ratio de bénéfice brut (ratio de BB) est un ratio de rentabilité qui illustre la relation entre le bénéfice brut et le chiffre d’affaires net total. Il s’agit d’un outil apprécié pour évaluer les performances opérationnelles de l’entreprise.

Compte de résultats

Dépenses de vente, frais généraux et dépenses administratives en pourcentage des ventes 

52003 Frais d'exploitation, Activité - 53006 Dépense d’amortissement pour immobilisations incorporelles, Activité - 53007 Dépense de déduction du passif, Activité - 53009 Dépense d'amortissement pour ressources naturelles, Activité - 53010 Dépense d’amortissement pour biens corporels, Activité - 53022 Pertes, Activité/(-1 * 43002 Ventes commerciales de biens, services, ressources, Activité)

Ce ratio compare le montant des dépenses de soutien des ventes sur une période au total des ventes sur une période.  Des augmentations ou des diminutions de ce ratio pourraient indiquer des dépenses extraordinaires dans certains domaines de l’entreprise, telles que les dépenses de vente qui coïncident avec des augmentations des ventes au cours de la même période.

Compte de résultats

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