Résumé
Ce guide des ressources traite de l’application de MindBridge pour les missions d’examen.
MindBridge n’est pas responsable des erreurs, des omissions ou des résultats obtenus grâce à l’utilisation de ces informations. Toutes les informations fournies par ce site sont présentées « en l’état », sans garantie quant à leur exhaustivité, leur exactitude, leur actualité ou quant aux résultats issus de leur utilisation
Nous avons mis au point ce guide pratique pour que vous ayez les meilleures ressources et les meilleurs documents à portée de main.
Ce guide comprend les sections suivantes :
- Introduction
- Planification
- Procédures analytiques
- Documentation et preuves
- Annexe A : Liste de contrôle des missions d’examen MindBridge
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Comment obtenir de l’aide
Introduction
Les objectifs du comptable dans la réalisation d’une mission d’examen sont atteints principalement par le biais de procédures analytiques et d’enquêtes. Par le passé, les procédures analytiques exécutées dans le cadre de ces missions se limitaient à de simples comparaisons ponctuelles des soldes et des écarts par rapport à une date d’établissement de rapports. Les demandes d’informations auprès de la direction étaient prévisibles et contenaient uniquement des informations superficielles, ce qui limitait la capacité du comptable à déterminer si les bilans financiers pouvaient contenir des inexactitudes significatives.
MindBridge permet aux comptables d’améliorer leurs capacités analytiques en analysant les données de base contenues dans les bilans financiers. L’utilisation d’analyses avancées, telles que la régression multivariée, les analyses statistiques et la visualisation des données, fournit des informations qui améliorent le caractère suffisant et approprié des preuves d’examen. Ce document décrit comment appliquer l’analyse avancée des données à l’examen des bilans financiers conformément à la norme AR-C 90.
Planification
Fiabilité des données
Avant de s’appuyer sur les analyses, l’équipe en charge de la mission doit avoir confiance en l’exhaustivité et l’exactitude des données fournies, qui constituent la base de votre mission. Cela peut être fait en comparant les bilans financiers aux registres comptables, comme requis par le paragraphe 41.
Toute incohérence au sein des données doit être documentée et mise en parallèle le cas échéant. Si les données peuvent encore être utilisées pour votre analyse, tenez compte des impacts que cela peut avoir sur les des bilans financiers qui peuvent contenir des inexactitudes significatives.
Connaissance de l’entité
Lors de la planification de la mission, les comptables sont tenus d’avoir des connaissances sur l’entité et sur le secteur dans lequel l’entité opère. La connaissance de l’entité englobe une compréhension générale de l’organisation, des caractéristiques d’exploitation et de la nature des actifs, passifs, revenus et dépenses de l’entité. Une telle compréhension permet au comptable de déterminer quels domaines des bilans financiers sont plus susceptibles de contenir des inexactitudes significatives.
Pour comprendre l’activité et les domaines potentiels susceptibles de contenir une inexactitude, envisagez d’examiner les changements de tendances et de relations au sein des données sous-jacentes aux bilans financiers.
L’analyse des activités transactionnelles qui sous-tendent les soldes de fin de période permet de découvrir les tendances clés ou les événements majeurs essentiels à votre équipe de mission et d’identifier les relations entre les données financières et non financières. Ces mêmes procédures analytiques peuvent être utilisées comme preuve d’examen une fois que vous avez déterminé les sections importantes pour les utilisateurs des bilans financiers.
Planification de la mission
Le comptable doit concevoir et exécuter des procédures analytiques et des enquêtes pour traiter tous les éléments importants des bilans financiers, ainsi que les sections desdits bilans contenant, selon le comptable, des risques accrus d’inexactitudes significatives.
Seuil de signification
Pour définir correctement votre mission, entrez le seuil de signification tel que déterminé par l’équipe de mission en vous servant de votre connaissance de l’entité. Le seuil de signification peut être entré et modifié à tout moment après l’analyse si vous prenez connaissance de facteurs qui nécessiteraient un changement.
En savoir plus sur le seuil de signification.
Portée de l’analyse
Trop souvent, les équipes de mission s’appuient sur le travail effectué au cours des périodes antérieures. Cette approche se traduit généralement par :
- L’identification des risques qui peuvent ne plus être considérés comme importants pour les utilisateurs, ou
- Une détection inadéquate du risque au cours de l’année en cours.
Le premier entraîne une utilisation inefficace du temps d’équipe de la mission, tandis que le second peut conduire à une conclusion inappropriée sur le rapport d’examen.
Afin de faciliter l’identification des comptes concernés, MindBridge peut automatiquement évaluer les soldes importants du point de vue quantitatif en fonction des données saisies par l’utilisateur. De plus, un utilisateur peut imbriquer son jugement pour identifier les sections importantes, sur le plan qualitatif, pour les sections présentant un risque plus élevé d’inexactitudes significatives.
En savoir plus sur la portée des comptes.
Risque élevé d’inexactitudes significatives
L’analyse du grand livre permettra de faire ressortir les indicateurs de l'existence d’un risque d’inexactitudes significatives. Il peut s’agir de tests basés sur des règles standard, d’analyses statistiques ou d’algorithmes d’apprentissage automatique pour faciliter la détection d’anomalies. Les résultats de ces analyses peuvent être quantifiés pour fournir des renseignements supplémentaires et expliquer les risques spécifiques que contiennent les bilans financiers.
Ce tableau de bord récapitulatif vous permettra d’afficher l’ensemble des tests et des sections des risques identifiés. En outre, vous pouvez filtrer l’affichage en fonction des divers critères identifiés au cours de la phase de traitement des données, et vous pouvez vous concentrer spécifiquement sur les analyses disponibles pour les comptes qui ont été inclus dans vos décisions relatives à la définition de la portée.
Exécution des procédures analytiques préliminaires
Une fois que la portée de l’analyse a été définie, MindBridge propose une exportation de rapport qui résume les comptes à portée définie, y compris les commentaires en ligne des discussions préliminaires entre l’équipe de mission et le client.
Procédures analytiques
Les principales sources de preuves dans une mission d’examen sont les procédures analytiques et les demandes d’informations auprès de la direction ; par conséquent, il est impératif que vous vérifiiez la fiabilité des données avant d’exécuter toute procédure analytique. Les procédures analytiques peuvent aller de simples comparaisons d’informations à des analyses plus complexes, et peuvent être réalisées au niveau du bilan financier ou du compte.
Exploration des données client
Le document d’application de l’AR-C 90 aborde l’exécution de procédures analytiques sur les données de revenus désagrégées, qui peuvent inclure les revenus déclarés par mois, ligne de produits ou segment d’exploitation, par rapport aux périodes antérieures. Un comptable peut choisir de désagréger tout regroupement des comptes avec des données correctement étiquetées afin d’identifier des tendances spécifiques non disponibles au niveau du compte. Ces tendances peuvent également être comparées aux mêmes données désagrégées des périodes antérieures.
En outre, l’équipe en charge de la mission peut choisir de créer une vue de tendances des ratios pertinents pour son client afin de comprendre les relations entre les comptes.
Élaboration des attentes
Dans le cadre du développement de procédures analytiques, les comptables doivent comparer les montants ou les ratios enregistrés aux attentes élaborées par le comptable. Les attentes sont généralement élaborées grâce à l’identification et l’utilisation des relations raisonnablement attendues, sur la base de la connaissance par le comptable de l’entité et du secteur dans lequel celle-ci opère. En outre, le comptable doit déterminer la différence acceptable entre les montants enregistrés et les valeurs prévues (qui ne nécessiterait aucune enquête supplémentaire), et comparer les montants enregistrés avec les attentes.
L’analyse de l’activité détaillée dans le cadre de la mission permet au comptable de comprendre les tendances typiques et d’élaborer des attentes éclairées. La comparaison de l’activité détaillée sur plusieurs périodes peut également permettre l’application d’algorithmes de régression de l’apprentissage automatique. Ces algorithmes sophistiqués permettent de fournir les soldes et les plages attendus en fonction des informations historiques, ainsi que d’identifier les exceptions qui peuvent nécessiter une enquête supplémentaire.
Demandes d’informations auprès de la direction
En plus des demandes d’informations tirées des visualisations ci-dessus, l’exploration du tableau de bord d’aperçu des risques et du tableau de bord des données fournit des informations supplémentaires sur les activités inhabituelles ou anormales. Les critères de filtrage sont disponibles dans le tableau de données et permettent d’affiner la population afin d’inclure ou d’exclure les facteurs pertinents pour votre mission.
Bien que les demandes d’informations varient en fonction de l’entité et de l’industrie, elles sont requises pour des transactions, événements ou questions importants, inhabituels ou complexes qui ont affecté ou peuvent affecter les bilans financiers de l’entité.
En outre, le comptable peut évaluer non seulement les entrées de journal importantes, mais également toutes les entrées de journal ou toutes les rectifications apportées aux bilans financiers tout au long de l’année. L’évaluation de l’ensemble de la population aide le comptable à comprendre quelles rectifications sont caractéristiques de l’organisation et lesquels peuvent sembler inhabituelles.
Documentation et preuves
Pour tous les comptes concernés, des rapports peuvent être générés pour agréger toutes les tendances, tous les ratios et toutes les transactions sélectionnées applicables au format PDF par groupe. Vous pouvez également ajouter des commentaires en ligne dans le rapport pour aider à documenter les demandes d’informations auprès de la direction tout au long de la mission.
De plus, toutes les visualisations de MindBridge peuvent être exportées vers un fichier .xlsx, y compris les données brutes dans la plupart des cas. Exportez ces visualisations pour aider à soutenir les communications avec la direction ou pour ajouter les informations aux preuves d’examen existantes documentées ailleurs.
Évaluation des preuves
Après avoir évalué les preuves recueillies grâce aux procédures analytiques et demandes d’informations auprès de la direction, vous pouvez choisir d’ajuster les soldes aux bilans financiers ou de les reclasser. Vous pouvez ensuite importer ces écritures comptables dans MindBridge pour faciliter l’analyse finale et vous assurer que les soldes des comptes sont mis en parallèle avec les bilans financiers émis.
Annexe A : Liste de contrôle des missions d’examen MindBridge
Planification
- Demander des données (se référer aux listes de contrôle de données en fonction de ce que vous examinez)
- Charger/connecter les données, y compris toutes les colonnes facultatives à utiliser pour l’analyse
- Vérifier l’intégrité des données avec des contrôles de complétude
Exécution
- Effectuer des analyses préliminaires à l’aide d’annotations aux bilans financiers
- Explorer les données sur l’aperçu des risques pour identifier les sections susceptibles de contenir des inexactitudes
- Entrer le seuil de signification
- Définir la portée des comptes importants et des comptes susceptibles de contenir des inexactitudes significatives
- Créer un rapport d’analyse de planification pour résumer les analyses préliminaires
- Explorer les tendances pertinentes des comptes à portée définie en faisant une analyse descendante à partir de l’onglet Bilans financiers
- Créer des ratios spécifiques à votre client
- Identifier les activités significatives ou inhabituelles via le tableau de données, en particulier les transactions effectuées vers la fin de l’exercice
- Générer et modifier des rapports de compte importants pour les demandes d’informations pertinentes et les documents justificatifs
- Exporter des rapports de compte importants pour les comptes à portée définie
Finalisation
- Importer les entrées de rectification et de reclassement pour effectuer l’analyse finale
Comment obtenir de l’aide
En savoir plus sur les types d’assistance disponibles, notamment :
- La base de connaissances, qui fournit des instructions étape par étape
- La communauté, où vous pouvez partager vos réflexions et vos demandes d’informations avec vos pairs
- Ouvrez la barre latérale MindBridge et sélectionnez Assistance > Obtenir de l’aide > Nous contacter > Chat en direct pour obtenir une réponse rapide
- *Ouvrez la barre latérale MindBridge et sélectionnez Assistance >Accorder l’accès à MindBridge si vous avez besoin d’une assistance quant à la mise en forme de données
- Rendez-vous sur Académie MindBridge pour avoir des cours à portée de main
Un autre problème ?
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