Résumé
L'article parle des conseils pour rationaliser les tests des écritures de journal après les analyses.
Comment cela ajoute-t-il de la valeur à votre audit ?
MindBridge analyse 100 % des données du grand livre et applique un score de risque à chaque transaction.
Si vous testez un échantillon d'écritures de journal, vous pouvez utiliser MindBridge pour stratifier vos sélections d'échantillons vers les écritures ou transactions signalées comme étant à risque élevé ou moyen (c'est-à-dire celles qui ont échoué à plusieurs tests de points de contrôle). Cela vous permet vraiment de vous concentrer sur les transactions qui présentent plusieurs caractéristiques d'une transaction anormale, ce qui augmente la probabilité qu'elle soit potentiellement anormale. Vous pouvez ensuite ajouter ces sélections d'échantillons à votre plan d’audit et exporter une feuille de calcul Excel qui résume les détails de la transaction ainsi que les points de contrôle exacts qui ont été déclenchés.
Dans l'onglet Vue d'ensemble des risques, les résultats de chaque test de point de contrôle sont résumés sous forme de décomptes, vous permettant d'examiner et de scanner les types de transactions qui sont signalées. En utilisant le Générateur de filtres, vous pouvez interroger davantage le sous-ensemble de transactions.
Par exemple, isolez uniquement les transactions qui ont été enregistrées dans les 60 jours suivant la date du bilan et qui ont déclenché un point de contrôle particulier.
Si vous choisissez d'importer un solde d'ouverture et un solde de clôture dans votre analyse, les vérifications de solde garantissent que la population des écritures du grand livre est complète. Cela vous fait gagner un temps précieux !
Exemple de cas d'utilisation
MindBridge IA permet aux utilisateurs d'analyser les données du grand livre et d'appliquer un score de risque à chaque transaction. Avoir cette dimension de risque au niveau de la transaction peut considérablement rationaliser les tests des écritures de journal pour se concentrer sur les écritures qui ont échoué à plusieurs tests de points de contrôle comme potentiellement indicatives d'une erreur ou d'un contournement des contrôles par la direction. Voici quelques exemples de fonctionnalités clés en ce qui concerne les tests des écritures de journal.
Vérifications de solde
Lors du téléchargement d'un solde d'ouverture et d'un solde de clôture dans votre analyse, la fonction de vérification de solde sous l'onglet Rapports garantira que la population des écritures du grand livre est complète et réconciliera également l'activité au niveau de chaque compte du grand livre pour l'année entière.
Les rapports sont disponibles à l'exportation et montrent exactement quels comptes sont déséquilibrés, le cas échéant. Cela vous fait gagner beaucoup de travail manuel si cet exercice est actuellement effectué dans Excel lors de l'engagement et garantit qu'avant de commencer les tests, vous travaillez avec un échantillon complet d'écritures de journal.
Vue d'ensemble des risques
Selon votre méthodologie d'audit, certains auditeurs peuvent choisir de tester 100 % des transactions à haut risque dans le cadre de leur approche de tests des écritures de journal. Examinez en profondeur d'un simple clic et ajoutez ces sélections d'échantillons au plan d’audit immédiatement.
Sur le côté droit de l'onglet Vue d'ensemble des risques, les résultats de chaque test de points de contrôle sur l'ensemble du grand livre sont résumés. En cliquant sur l'un d'eux, vous pouvez examiner et scanner les types de transactions qui sont déclenchées dans chaque test.
Par exemple, une enquête plus approfondie sur tout flux de transaction qui déclenche l'analyse de flux de point de contrôle est nécessaire. En cliquant sur Analyse de flux dans le panneau latéral, vous accéderez au tableau de données avec la liste détaillée des transactions qui déclenchent ce point de contrôle particulier.
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