Délai moyen de recouvrement

13003 comptes clients, solde de clôture * jours de la période à ce jour / (-1 * 43002 ventes commerciales de biens, de services et de ressources, activité cumulative depuis le début de l’année

Ce ratio indique le nombre moyen de jours qu’une entreprise prend pour percevoir le paiement après une vente. Des augmentations ou des diminutions de ce ratio peuvent indiquer qu’une entreprise a du mal à percevoir des ventes basées sur le crédit ou des problèmes avec une partie de la clientèle de l’entreprise.

IS et BS

Jours de dépenses dans les comptes fournisseurs 

(-1 * 23002 solde de clôture des comptes fournisseurs, impôts à payer et charges à payer) * jours de la période à ce jour / dépenses, activité cumulative depuis le début de l’année

Ce ratio indique le nombre moyen de jours qu’il faut à une entreprise pour payer ses fournisseurs. La majorité des entreprises visent un ratio moyen de jours de paiement court, car cela indique qu’elles sont en mesure de respecter leurs obligations financières envers leurs fournisseurs. Si le ratio augmente, cela pourrait indiquer que l’entreprise a de la difficulté à payer ses factures.

IS et BS

Comptes fournisseurs de période précédente en tant que pourcentage de débours en espèces

(-1 * 23002 comptes fournisseurs, impôts à payer et charges à payer, solde d’ouverture) / 13002 liquidités et valeurs en liquidités, montant créditeur)

Ce ratio compare les montants totaux dus au cours de la période précédente aux décaissements de trésorerie effectués au cours de cette période. Les augmentations ou les diminutions pourraient indiquer des périodes où les paiements ont été interrompus, mis en pause, augmentés ou accélérés.

BS

Recettes monétaires au revenu

13002 liquidités et valeurs en liquidités, montant débité / (-1 * 41000 activité de revenus)

Ce ratio compare la trésorerie reçue au cours d’une période avec les revenus comptabilisés au cours de la même période.  Les augmentations ou les diminutions pourraient indiquer des paiements de trésorerie reçus sans revenus correspondants ou une augmentation/diminution des revenus sans impact prévu sur la trésorerie.

IS et BS

Retours sur ventes et indemnités aux ventes brutes

(44010 remboursements (compte correspondant), activité + 44009 remises sur les ventes (compte correspondant), activité) / (-1 * 44011 ventes commerciales de biens et de services, activité)

Ce ratio compare le montant total des remboursements et des remises d’une période au montant total des ventes de la même période.  Des augmentations ou des diminutions de ce ratio pourraient indiquer des remboursements supplémentaires ou extraordinaires ou des rabais offerts pour influencer artificiellement les ventes.

IS

Radiation de créance irrécouvrable relative aux comptes clients

54075 créances irrécouvrables, activité / 13003 comptes clients, solde d’ouverture

Ce ratio compare le montant de la radiation de créances irrécouvrables dans le compte client au cours d’une période avec le solde final des comptes clients de la période précédente.  Des augmentations ou des diminutions de ce ratio pourraient indiquer des quantités anormales de produits achetés au cours d’une période suivie de la radiation du même produit au cours de la période subséquente, en gonflant artificiellement les chiffres d’affaires pendant une courte période.

IS et BS

Total des autres dépenses aux dépenses totales

([-1 * 42001 revenu indéterminé, activité] + [-1 *43003 revenu de placement, activité] + [-1 * 43004 revenu d’intérêts provenant d’institutions financières, activité] + [-1 * 43007 gains réalisés sur la disposition d’actifs, activité] + [-1 * 43009 autre revenu, activité] - [-1 * 44090 vente de sous-produits, activité]) + (52001 dépenses indéterminées, activité + 53007 dépense de déduction du passif, activité + 53012 frais d’intérêts et frais bancaires, activité + 53022 pertes, activité + 91000 dépenses extraordinaires, activité - 54002 escomptes sur achats (compte correspondant), activité) / 52002 coûts directs, activité + 52003 dépenses d’exploitation, activité - 53007 dépense de déduction du passif, activité – 53012 frais d’intérêts et frais bancaires, activité - 53022 pertes, activité

Ce ratio compare les revenus et les dépenses contenus dans la catégorie « autre » avec les coûts directs (main-d’œuvre, matériaux) et les dépenses opérationnelles comme les fournitures de bureau, le loyer ou les services publics.  Les augmentations ou diminutions de ce ratio peuvent indiquer des dépenses qui ont été comptabilisées incorrectement, intentionnellement ou par erreur.

IS

Dépense d’amortissement sur les EPI

([54040 coût direct de l’amortissement des biens corporels, activité cumulative depuis le début de l’année + 53010 charge d’amortissement pour immobilisations corporelles, activité cumulative depuis le début de l’année] * 365 / jours depuis le début de l’année) / 13012 lié à l’immeuble, solde de clôture + 13013 lié au contrat de location-acquisition, solde de clôture + 13014 autres immobilisations corporelles, solde de clôture

Ce ratio compare la dépense d’amortissement annualisée à la valeur des installations, des biens et du matériel.  Une augmentation ou une diminution de ce ratio peut indiquer une modification de la méthode de calcul de l’amortissement ou des changements dans le montant des installations, des biens et du matériel.

IS et BS

Indemnité pour comptes douteux aux comptes débiteurs

-1 * 14027 indemnité pour comptes douteux aux comptes débiteurs, solde de clôture / 14028 comptes clients commerciaux, solde de clôture

Ce ratio indique le pourcentage de comptes clients commerciaux qui devraient être irrécouvrables. Une augmentation ou une diminution du ratio peut indiquer le changement de la santé financière des clients de l’entreprise.

BS

Charge d’impôts en tant que pourcentage du revenu avant impôts

54303 charge d’impôts, activité / -1 * (41000 revenus, activité + 51000 dépenses, activité - 54303 charge d’impôts, activité)

Ce ratio compare la charge d’impôts sur le revenu au revenu avant impôt. Une augmentation ou une diminution de ce ratio peut indiquer des montants d’impôt retenus ou des changements au montant d’impôt précalculé payé par l’entreprise en fonction de son revenu avant impôt.

IS

Dépense d’amortissement en tant que pourcentage des immobilisations incorporelles

(53006 charge d’amortissement pour immobilisations incorporelles, cumulatif de l’activité depuis le début de l’année * 365 / jours dans la période à ce jour) / 13015 immobilisations incorporelles, solde de clôture

Ce ratio compare le montant annualisé des dépenses amorties au montant des immobilisations incorporelles.  Une augmentation ou une diminution de ce ratio peut indiquer un changement dans la méthode utilisée pour amortir les actifs incorporels ou des changements dans les montants des immobilisations incorporelles. 

IS et BS

Revenus de placement en pourcentage des placements et des effets à recevoir

-1 * (43003 revenu de placement, activité + 43004 revenus d’intérêts provenant d’institutions financières, activité) / 13005 placements à court terme, solde de clôture + 13006 prêts et effets à recevoir, solde de clôture + 13007 sommes exigibles (actuelles) d’actionnaires, d’administrateurs, d’associés et de membres, solde de clôture + 13008 sommes exigibles (actuelles) de parties liées et placements dans des parties liées, solde de clôture + 13016 sommes exigibles (à long terme) d’actionnaires, d’administrateurs, d’associés et de membres, solde de clôture + 13017 sommes exigibles (à long terme) de parties liées et placements dans des parties liées, activité cumulative depuis le début de l’année + 13018 placements à long terme, solde de clôture + 13019 prêts à long terme, solde de clôture

Ce ratio compare les revenus de placement au montant global des placements et des effets à recevoir.  Une augmentation ou une diminution de ce ratio peut suggérer des montants inhabituels de rendement des placements en fonction des niveaux de placement ou une augmentation ou une diminution des placements ou des effets à recevoir.

IS et BS

Réparations et entretien en tant que % des biens, installations et matériel

(53016 réparations, entretien et mises à niveau, activité cumulative depuis le début de l’année * 365 / jours depuis le début de l’année) / 13012 lié à l’immeuble, solde de clôture + 13013 lié au contrat de location-acquisition, solde de clôture + 13014 autres immobilisations corporelles, solde de clôture

Ce ratio compare le montant des réparations et de l’entretien au montant global des installations, des biens et de l’entretien.  Une augmentation ou une diminution de ce ratio peut indiquer des montants inhabituels consacrés aux réparations et à l’entretien ou des changements dans les montants des installations, des biens et du matériel. 

IS et BS

Frais d’intérêt en tant que pourcentage de dette

53012 frais d’intérêts et frais bancaires, activité / -1 * (dette à court terme 23003, solde de clôture + 23005 sommes (actuelles) dues aux actionnaires, aux administrateurs, aux associés et aux membres, solde de clôture + 23006 sommes (actuelles) dues aux parties liées et placements dans des parties liées, solde de clôture + 23008 dette à long terme, solde de clôture +23010 sommes (à long terme) dues aux actionnaires, aux administrateurs, aux associés et aux membres, solde de clôture + 23011 sommes (à long terme) dues aux parties liées et placements dans des parties liées, solde de clôture + 23013 dette subordonnée, solde de clôture)

Ce ratio compare le niveau des intérêts débiteurs au niveau global de la dette pour la même période. Des augmentations ou des diminutions de ce ratio pourraient indiquer des changements soudains dans la position de la dette globale d’une entreprise, par exemple en contractant rapidement plus de dette au cours d’une période ou au fil du temps.

IS et BS

Délai moyen de rotation des stocks 

([13004 stocks, solde de clôture +13004 stocks, solde d’ouverture] / 2) * jours de la période CA / 52002 coûts directs, activité cumulative depuis le début de l’année

Le délai moyen de rotation des stocks est une mesure de la vitesse à laquelle une entreprise utilise l’inventaire moyen qu’elle conserve en stock. Une augmentation ou une diminution de ce ratio peut indiquer une entreprise qui consomme rapidement plus de stocks que prévu ou qui détient plus de stocks que prévu. 

IS et BS

Jours de dépenses de rémunération en dépenses à payer

-1 * 24014 rémunération payable, solde de clôture / 53017 dépenses d’exploitation liées à la main-d’œuvre, solde quotidien moyen + 54012 coûts de la main-d’œuvre directe, solde quotidien moyen

Cette valeur indique le nombre de jours pour lesquels les dépenses ont été accumulées.  Une forte augmentation ou diminution de cette valeur pourrait suggérer une entreprise qui ne maintient pas des niveaux adéquats de cumuls liés à la rémunération ou qui détient un montant inhabituel de cumuls liés à la rémunération. 

IS et BS

Capital de travail

12002 actifs actuels, solde de clôture + 22002 passifs actuels, solde de clôture / 1

Le fonds de roulement peut être une mesure de la liquidité, de l’efficacité opérationnelle et de la santé financière à court terme. Lorsque les actifs actuels dépassent les passifs actuels et que le ratio est positif, cela peut indiquer qu’une entreprise a le potentiel d’investir et de croître. Lorsque les actifs actuels ne dépassent pas les passifs actuels et que le ratio est négatif, il peut être difficile de croître ou de rembourser les créanciers.

BS

Dette par rapport aux actifs

21000 passifs, solde de clôture * -1 / 11000 actifs, solde de clôture

Ce ratio indique le montant de la dette financée de l’entreprise ou des actifs plutôt que par capitaux propres. Le ratio peut être utilisé pour évaluer si une entreprise peut payer un retour sur investissement ou pour voir le montant de la dette qu’une entreprise a déjà en main. Un ratio supérieur à 1 indique qu’une grande partie des actifs est financée par une dette ou des créanciers. Un ratio inférieur à 1 indique qu’une plus grande partie des actifs est financée par des capitaux propres.

BS

Dépenses par rapport aux ventes nettes

51000 dépenses, activité / 41000 revenus, activité * -1

Ce ratio montre à quel point une entreprise est efficace lorsqu’il s’agit de maintenir ses coûts d’exploitation bas tout en générant des ventes. Plus le ratio est petit, plus il peut être une indication de l’efficacité opérationnelle. Un ratio plus élevé indique des inefficacités opérationnelles.

IS

Dette à long terme par rapport au capital de travail net

23008 dette à long terme, solde de clôture * -1 / (12002 actifs actuels, solde de clôture + 22002 passifs actuels, solde de clôture)

Ce ratio mesure la capacité actuelle de la société à payer des obligations à long terme.

BS

Ratio rapide

(13002 liquidités et valeurs en liquidités, solde de clôture + 13003 comptes clients, solde de clôture) / 22002 passifs actuels, solde de clôture * -1

Ce ratio est couramment utilisé comme indicateur de la position de liquidité à court terme d’une société, car il mesure sa capacité à respecter ses obligations à court terme. Un ratio de 1 est généralement considéré comme normal et indique que la société a exactement assez d’actifs pour rembourser les passifs actuels, tandis qu’un ratio inférieur à 1 indique que la société pourrait ne pas avoir suffisamment de liquidités immédiates pour rembourser les passifs actuels.

BS

Ratio actuel

12002 actifs actuels, solde de clôture / 22002 passifs actuels, solde de clôture * -1

Ce ratio mesure la capacité de la société à payer ses obligations actuelles. Un ratio inférieur à 1 indique souvent que la société n’a pas le capital nécessaire pour satisfaire à ses obligations actuelles, tandis qu’un ratio supérieur à 1 indique que la société a le capital nécessaire pour rester solvable à court terme.

BS

Marge de crédit en tant que pourcentage des comptes clients et des stocks 

-1 * 24030 prêts bancaires, solde de clôture / 13003 comptes clients, solde de clôture +13004 stocks, solde de clôture

Ce ratio compare la marge de crédit actuelle à la fin d’une période avec la combinaison du total des comptes clients plus le montant total des stocks à la fin d’une période.  Les augmentations ou les diminutions de ce ratio peuvent indiquer que l’entreprise a financé les achats des clients ou a financé les stocks courants au cours de la période donnée.   

IS et BS

Ratio de marge brute

(-1 * 43002 ventes commerciales de biens, de services et de ressources, activité) - 52002 coûts directs, activité / (-1 * 43002 ventes commerciales de biens, de services et de ressources, activité)

Ce ratio compare le bénéfice brut d’une période (bénéfice qui ne tient compte que des revenus et des dépenses découlant de la fabrication et de la vente de produits) aux ventes nettes de la même période. La marge bénéficiaire brute (marge brute) est un ratio de rentabilité qui montre la relation entre la marge brute et le revenu total des ventes nettes. C’est un outil populaire pour évaluer le rendement opérationnel de l’entreprise.

IS

Dépenses de vente, générales et administratives en tant que pourcentage de vente 

52003 dépenses d’exploitation, activité - 53006 charge d’amortissement pour immobilisations incorporelles, activité - 53007 dépense de déduction du passif, activité - 53009 charge d’amortissement pour ressources naturelles, activité - 53010 charge d’amortissement pour immobilisations corporelles, activité - 53022 pertes, activité / (-1 * 43002 ventes commerciales de biens, de services et de ressources, activité)

Ce ratio compare le montant des dépenses de soutien des ventes d’une période au total des ventes d’une période.  Des augmentations ou des diminutions de ce ratio pourraient indiquer des dépenses extraordinaires dans certains secteurs de l’entreprise, comme les dépenses de vente qui coïncident avec des augmentations des ventes au cours de la même période.

IS

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