Sommaire
L’article traite du concept de la délimitation des comptes et de la façon de classer les comptes pour la délimitation et de réduire le risque de suraudit.
La délimitation des comptes vous permet d’identifier les comptes des états financiers comme :
- Significatif : À votre avis, le compte est digne d’une enquête plus approfondie.
- Non significatif : À votre avis, le compte ne nécessite pas d’enquête plus approfondie.
- Non délimité : Vous n’avez pas encore fait d’opinion sur le compte.
Naviguer vers la délimitation
- Sélectionnez l’organisation et la mission subséquente que vous souhaitez voir.
- Sur la page des données, allez à l’analyse que vous voulez voir et sélectionnez Afficher l’analyse, ou ouvrez la barre latérale et utilisez le menu Analyser pour sélectionner l’analyse appropriée.
- Sur la page Analyser, allez à l’onglet États financiers.
- Ouvrez le menu Actions.
- Sélectionnez Délimitation de comptes.*
Vous accéderez à Délimitation de comptes sur la page Délimitation de comptes.
*Si cette option de menu est désactivée, le seuil de signification peut être un champ obligatoire.
Délimiter les comptes
Délimitation automatique
Sur la page Délimitation de comptes, sélectionnez Automatiser la délimitation.
Vos comptes sont automatiquement délimités comme significatifs ou non significatifs, en fonction de leur importance.
Délimitation manuelle
Sur la page Délimitation de comptes, il y a deux façons de délimiter manuellement les comptes :
- Allez à la colonne Décision de délimitation et ouvrez les menus en fonction des comptes individuels que vous souhaitez délimiter ou utilisez les cases à cocher pour sélectionner les comptes que vous voulez délimiter (utilisez la première case à cocher pour tous les sélectionner).
- Pour la méthode de case à cocher, ouvrez le menu Actions qui apparaît pour trouver les options de décision de délimitation.
- Indiquez si les comptes sont :
- Significatif
- Non significatif
- Non délimité
- Lorsque vous êtes satisfait, sélectionnez Suivant pour continuer.
Vous passerez à l’étape Sommaire sur la page Délimitation de comptes. - Lorsque vous êtes satisfait, enregistrez votre travail et retournez à l’onglet États financiers, ou effectuez un Retour en arrière pour faire d’autres redressements.
Vous pouvez Annuler à tout moment pour supprimer la délimitation et retourner à l’onglet États financiers.
Modifier la délimitation
Les décisions de délimitation peuvent être revue à tout moment.
- Suivez le processus d’établissement de la délimitation manuelle (ci-dessus) pour modifier la délimitation d’un compte, puis sélectionnez Suivant.
Vous passerez à l’étape Sommaire sur la page Délimitation de comptes.
Les comptes mis à jour apparaissent en bleu et une nouvelle colonne vous permet de savoir quelle décision de délimitation a été modifiée par rapport à. - Lorsque vous êtes satisfait, enregistrez votre travail et retournez à l’onglet États financiers, ou effectuez un Retour en arrière pour faire d’autres redressements.
Filtrer pour les comptes délimités
Aperçu des risques
- Rendez-vous dans l’onglet Aperçu des risques sur la page Analyser.
- Dans le menu Délimitation des comptes, sélectionnez si vous souhaitez afficher les comptes significatifs, les comptes non significatifs ou les comptes non délimités.
Votre sélection est indiquée ci-dessous.
Découvrez le tableau de bord récapitulatif des risques.
Tableau de données
- Rendez-vous dans l’onglet Tableau de données sur la page Analyser.
- Dans le créateur de filtre, sélectionnez Ajouter une condition et placez le curseur sur Délimitation des comptes.
- Ouvrez le menu du champ et sélectionnez si vous voulez filtrer les comptes significatifs, les comptes non significatifs ou les comptes non délimités.
- Appliquez votre sélection.
Risque d’assertions de l’audit
Une fois que les comptes ont été délimités, le tableau Risque de compte par assertion n’affichera que les pondérations des comptes qui ont été délimités comme significatifs.
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