Resumen
Obtenga más información sobre la aplicación de MindBridge para mandatos de revisión.
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Hemos reunido esta guía práctica para que tenga los mejores recursos y documentos al alcance de su mano.
- Introducción
- Planificación
- Procedimientos analíticos
- Documentación y evidencia
- Anexo A: Lista de verificación de mandato de revisión de MindBridge
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Cómo obtener ayuda
Introducción
Los objetivos del contable en la realización de un mandato de revisión se logran principalmente a través de procedimientos analíticos y consultas. Tradicionalmente, los procedimientos analíticos realizados en estas interacciones se limitaban a simples comparaciones puntuales de saldos y variaciones a partir de una fecha de informe. Las consultas de la dirección eran predecibles y contenían solo información superficial, que limitaba la capacidad del contable para determinar si puede existir una declaración errónea de valor real en los estados financieros.
MindBridge permite a los contables mejorar sus capacidades analíticas analizando los datos subyacentes contenidos en los estados financieros. El uso de análisis avanzados, como la regresión multivariante, los análisis estadísticos y la visualización de datos, proporciona información que mejora la suficiencia y la idoneidad de las pruebas de revisión. Este documento describe la aplicación de análisis de datos avanzados a la revisión de estados financieros de AR-C 90.
Planificación
Fiabilidad de los datos
Antes de confiar en el análisis, el equipo de interacción debe ganar confianza sobre la integridad y precisión de los datos proporcionados, lo que constituye la base de su interacción. Esto se puede hacer al conciliar los estados financieros con los registros contables, como se requiere en el párrafo 41.
Cualquier incoherencia en los datos debe documentarse y conciliarse cuando corresponda. Si aún se puede confiar en los datos para su análisis, considere cualquier impacto que esto pueda tener en áreas de los estados financieros que puedan contener una declaración errónea de valor real.
Comprensión de la entidad
Al planificar el interacción, los contables deben obtener una comprensión de la entidad, así como conocimiento de la industria en la que opera la entidad. La comprensión de la entidad abarca una comprensión general de la organización de la entidad, sus características operativas y la naturaleza de los activos, pasivos, ingresos de actividades ordinarias y gastos. Este entendimiento permite al contable determinar qué áreas de los estados financieros tienen más probabilidades de contener declaraciones erróneas de valor real.
Para comprender el negocio y las posibles áreas que probablemente contengan una declaración errónea, considere examinar los cambios en las tendencias y relaciones dentro de los datos subyacentes a los estados financieros.
Analizar la actividad de la operación que subyace a los saldos de cuentas de fin de periodo ayuda a descubrir tendencias clave o eventos importantes críticos para su equipo de interacción y ayuda a identificar relaciones entre datos financieros y no financieros. Estos mismos procedimientos analíticos pueden utilizarse como evidencia de revisión una vez que haya determinado las áreas de valor real para los usuarios de las declaraciones.
Planificación de interacción
El contable debe diseñar y realizar procedimientos analíticos y consultas para abordar todas las partidas de valor real de los estados financieros y las áreas de los estados financieros en las que el contable crea que hay un mayor riesgo de declaraciones erróneas de valor real.
Materialidad
Para definir adecuadamente su interacción, introduzca la materialidad según lo determine el equipo de interacción utilizando su comprensión de la entidad. La materialidad puede introducirse y editarse en cualquier momento posterior al análisis si tiene conocimiento de factores que requerirían un cambio.
Obtenga más información sobre la materialidad.
Alcance del análisis
Con demasiada frecuencia, los equipos de interacción dependen del trabajo realizado en periodos anteriores. Este enfoque generalmente da como resultado:
- La identificación de riesgos que ya no pueden considerarse de valor real para los usuarios, o
- Una detección inadecuada del riesgo en el año actual.
El primero da como resultado un uso ineficiente del tiempo del equipo de la interacción, mientras que el segundo puede dar lugar a una conclusión inapropiada en el informe de revisión.
Para facilitar la identificación de las cuentas dentro del alcance, MindBridge puede analizar automáticamente los saldos de valor real cuantitativo en función de la entrada del usuario. Además, un usuario puede superponer su criterio para identificar áreas que son cualitativamente de valor real para áreas con un mayor riesgo de incorrección de valor real.
Más información sobre Alcance de cuentas.
Mayor riesgo de declaración errónea de valor real
Analizar el libro mayor ayudará a detectar indicadores de que puede existir riesgo de incorrección de valor real. Pueden ser pruebas estándar basadas en reglas, análisis estadísticos o algoritmos de aprendizaje automático para ayudar en la detección de anomalías. Los resultados de estos análisis pueden cuantificarse para proporcionar más información y explicar qué riesgos específicos existen en los estados financieros.
Este cuadro de control de resumen le permitirá ver el espectro completo de pruebas y áreas de riesgos identificados. Además, puede filtrar la vista en varios criterios identificados dentro de la fase de ingesta de datos y puede centrarse específicamente en los análisis disponibles para las cuentas que se incluyeron en sus decisiones de alcance.
Finalización de los procedimientos analíticos preliminares
Una vez que el análisis ha sido analizado, MindBridge ofrece una exportación de informes que resume las cuentas analizadas, incluidos comentarios en línea de conversaciones preliminares entre el equipo de interacción y el cliente.
Procedimientos analíticos
Las principales fuentes de evidencia en un mandato de revisión son los procedimientos analíticos y las consultas de la dirección; por lo tanto, es imperativo que verifique la fiabilidad de los datos antes de realizar cualquier procedimiento analítico. Los procedimientos analíticos pueden variar desde comparaciones simples de información hasta análisis más complejos, y pueden realizarse a nivel de estado financiero o de cuenta.
Exploración de los datos del cliente
El valor real de aplicación de AR-C 90 trata sobre la realización de procedimientos analíticos sobre datos de ingresos desagregados, que pueden incluir ingresos notificados por mes, línea de productos o segmento operativo, en comparación con periodos anteriores. Un contable puede optar por desagregar cualquier agrupación de cuentas con datos debidamente etiquetados para identificar tendencias específicas no disponibles a nivel de cuenta. Estas tendencias también se pueden comparar con los mismos datos desagregados de periodos anteriores.
Además, el equipo de interacción puede optar por crear una vista de tendencias de las ratios relevantes para su cliente con el fin de comprender las relaciones entre cuentas.
Desarrollo de expectativas
Como parte del desarrollo de procedimientos analíticos, los contables deben comparar las cantidades o ratios registradas con las expectativas desarrolladas por el contable. Las expectativas se desarrollan generalmente mediante la identificación y el uso de relaciones que se espera razonablemente que existan, en función de la comprensión del contable de la entidad y el sector en el que opera. Además, el contable debe determinar la diferencia aceptable entre los importes registrados y los valores esperados (que no requerirían más investigación) y comparar los importes registrados con las expectativas.
Analizar la actividad detallada para la interacción permite al contable comprender las tendencias típicas y desarrollar expectativas informadas. La comparación de la actividad detallada en varios periodos también puede permitir la aplicación de algoritmos de regresión de aprendizaje automático. Estos sofisticados algoritmos pueden ayudar a proporcionar los saldos y rangos esperados en función de la información histórica, así como a identificar excepciones que pueden requerir investigación o consulta adicional.
Consultas de la dirección
Además de las consultas impulsadas por las visualizaciones anteriores, explorar el Resumen de riesgos y el cuadro de tabla de datos proporciona información adicional sobre actividades inusuales o anómalas. Los criterios de filtrado están disponibles en la tabla de datos con el objetivo de limitar la población para incluir o excluir factores relevantes en su interacción.
Aunque las consultas variarán dependiendo de la entidad y del sector, se requieren consultas para transacciones, eventos o asuntos significativos, inusuales o complejos que hayan afectado o puedan afectar a los estados financieros de la entidad.
Además, el contable puede evaluar no solo los asientos en el diario significativos, sino también todos los asientos en el diario o ajustes realizados en los estados financieros a lo largo del año. La evaluación de toda la población ayuda al contable a comprender qué ajustes son típicos para la organización y cuáles pueden parecer inusuales.
Documentación y pruebas
Para todas las cuentas dentro del alcance, se pueden generar informes que agreguen todas las tendencias, ratios y transacciones seleccionadas aplicables en un PDF por grupo. También puede agregar comentarios en línea dentro del informe para respaldar la documentación de consultas con la gerencia durante toda la interacción.
Además, todas las visualizaciones dentro de MindBridge se pueden exportar a un archivo .xlsx, incluidos los datos sin procesar en la mayoría de los casos. Exporte estas visualizaciones para ayudar a respaldar las comunicaciones con la gerencia o para adjuntar la información a la evidencia de revisión existente documentada en otro lugar.
Evaluación de la evidencia
Después de evaluar la evidencia recopilada en los procedimientos analíticos y las consultas de la gerencia, puede elegir ajustar o reclasificar los saldos en los estados financieros. A continuación, puede importar estos asientos en MindBridge para facilitar el análisis final y garantizar que los saldos de las cuentas se concilien con los estados financieros emitidos.
Anexo A: Lista de verificación de mandato de revisión de MindBridge
Planificación
- Solicitar datos (consulte las listas de verificación de datos dependiendo de lo que esté revisando)
- Cargar/conectar datos, incluidas todas las columnas opcionales que se utilizarán para análisis
- Verificar la integridad de los datos con controles de la integridad
Ejecución
- Realizar análisis preliminares utilizando anotaciones de estados financieros
- Explorar datos sobre la descripción general de riesgos para identificar áreas que probablemente contengan una declaración errónea
- Materialidad de entrada
- Cuentas de ámbito de valor real y cuentas que probablemente contengan una declaración errónea de valor real
- Crear un informe de análisis de planificación para resumir los análisis preliminares
- Explore las tendencias relevantes para las cuentas dentro del alcance profundizando desde la pestaña Estados financieros
- Cree ratios específicas para su cliente
- Identificar la actividad significativa o inusual a través de la Tabla de datos, específicamente las transacciones hacia el final del periodo de notificación
- Generar y editar informes de cuenta significativos para consultas relevantes y documentación de ayuda
- Exportar informes de cuenta significativos para cuentas dentro del alcance
Finalización
- Importar asientos de ajuste y reclasificación para realizar análisis finales
Cómo obtener ayuda
Obtenga más información sobre los tipos de asistencia disponibles, incluidos:
- La base de conocimientos, que proporciona instrucciones paso a paso
- Abra la barra lateral de MindBridge y seleccione Asistencia >Obtener ayuda > Contáctenos >Chat en directo para obtener una respuesta rápida
- * Abra la barra lateral de MindBridge y seleccione Asistencia > Conceder acceso a MindBridge si necesita asistencia de formateo de datos
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