Resumen
Aprenda sobre la aplicación de MindBridge para Compromisos de revisión.
MindBridge no se responsabiliza por errores u omisiones ni por los resultados obtenidos del uso de esta información. Toda la información en este sitio se proporciona "tal cual", sin garantía de integridad, exactitud, puntualidad o de los resultados obtenidos del uso de esta información.
Hemos reunido esta guía práctica para que tenga los principales recursos y documentos al alcance de su mano.
- Introducción
- Planificación
- Procedimientos analíticos
- Documentación y evidencia
- Apéndice A: Lista de verificación de revisión de MindBridge
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Cómo obtener ayuda
Introducción
Los objetivos del contador al realizar un compromiso de revisión se logran principalmente a través de procedimientos analíticos y consultas. Tradicionalmente, los procedimientos analíticos realizados en estos compromisos se limitaban a comparaciones simples de saldos y variaciones en un momento específico de la fecha de notificación. Las consultas a la gerencia eran predecibles y contenían solo conocimientos superficiales, lo que limitaba la capacidad del contador para determinar si podría existir una incorrección material en los estados financieros.
MindBridge permite a los contadores mejorar sus capacidades analíticas al analizar los datos subyacentes contenidos en los estados financieros. El uso de análisis avanzados, como la regresión multivariante, análisis estadísticos y visualización de datos, proporciona conocimientos que mejoran la suficiencia y adecuación de la evidencia de revisión. Este documento describe la aplicación de análisis de datos avanzados a AR-C 90 Revisión de Estados Financieros.
Planificación
Confiabilidad de los datos
Antes de confiar en los análisis, el equipo de compromiso debe ganar confianza sobre la integridad y exactitud de los datos proporcionados, que forman la base de su compromiso. Esto se puede hacer mientras se reconcilian los estados financieros con los registros contables, como se requiere en el párrafo 41.
Cualquier inconsistencia dentro de los datos debe ser documentada y reconciliada cuando sea apropiado. Si los datos aún pueden ser confiables para su análisis, considere cualquier impacto que esto pueda tener en áreas de los estados financieros que puedan contener una incorrección material.
Comprensión de la entidad
Al planificar el compromiso, se requiere que los contadores obtengan una comprensión de la entidad, así como conocimiento de la industria en la que opera la entidad. Comprender la entidad abarca una comprensión general de la organización de la entidad, características operativas y naturaleza de activos, pasivo, ingresos y gastos. Tal comprensión permite al contador determinar qué áreas en los estados financieros son más propensas a contener incorrecciones materiales.
Para obtener una comprensión del negocio y las áreas potenciales que probablemente contengan una incorrección, considere examinar los cambios en las tendencias y relaciones dentro de los datos subyacentes a los estados financieros.
Analizar la actividad de transacciones que subyace a los saldos de cuentas al final del período ayuda a descubrir tendencias clave o eventos importantes críticos para su equipo de compromiso y ayuda a identificar relaciones entre datos financieros y no financieros. Estos mismos procedimientos analíticos pueden ser utilizados como evidencia de revisión una vez que haya determinado áreas materiales para los usuarios de los estados.
Planificación del compromiso
El contador debe diseñar y realizar procedimientos analíticos y consultas para abordar todos los elementos materiales en los estados financieros y áreas en los estados financieros donde el contador crea que hay mayores riesgos de incorrección material.
Materialidad
Para delimitar adecuadamente su compromiso, ingrese la materialidad determinada por el equipo de compromiso utilizando su comprensión de la entidad. La materialidad puede ingresarse y editarse en cualquier momento posterior al análisis si se da cuenta de factores que requerirían un cambio.
Aprenda más sobre materialidad.
Alcance del análisis
Con demasiada frecuencia, los equipos de compromiso confían en el trabajo realizado en períodos anteriores. Este enfoque generalmente resulta en:
- La identificación de riesgos que ya no se consideran materiales para los usuarios, o
- Una detección inadecuada de riesgos en el año actual.
Lo primero resulta en un uso ineficiente del tiempo del equipo de compromiso, mientras que lo segundo puede llevar a proporcionar una conclusión inapropiada en el informe de revisión.
Para facilitar la identificación de cuentas dentro del alcance, MindBridge puede delimitar automáticamente los saldos materialmente cuantitativos basados en la entrada del usuario. Además, un usuario puede superponer su juicio para identificar áreas que son cualitativamente materiales para áreas con un mayor riesgo de incorrección material.
Aprenda más sobre alcance de cuenta.
Aumento del riesgo de incorrección material
Analizar el libro mayor ayudará a revelar indicadores de que puede existir un riesgo de incorrección material. Estos pueden ser pruebas estándar basadas en reglas, análisis estadísticos o algoritmos de aprendizaje automático para ayudar en la detección de anomalías. Los resultados de estos análisis pueden cuantificarse para proporcionar más información y explicar qué riesgos específicos existen dentro de los estados financieros.
Este cuadro de control resumido le permitirá ver todo el espectro de pruebas y áreas de riesgos identificados. Además, puede filtrar la vista en varios criterios identificados dentro de la fase de ingesta de datos, y puede centrarse específicamente en los análisis disponibles para las cuentas que se incluyeron en sus decisiones de alcance.
Finalización del procedimiento analítico preliminar
Una vez que el análisis ha sido delimitado, MindBridge ofrece una exportación de informe que resume las cuentas dentro del alcance, incluyendo comentarios en línea de discusiones preliminares entre el equipo de compromiso y el cliente.
Procedimientos analíticos
Las principales fuentes de evidencia en un compromiso de revisión son los procedimientos analíticos y las consultas a la gerencia; por lo tanto, es imperativo que verifique la confiabilidad de los datos antes de realizar cualquier procedimiento analítico. Los procedimientos analíticos pueden variar desde comparaciones simples de información hasta análisis más complejos, y pueden realizarse a nivel de estados financieros o de cuentas.
Exploración de datos del cliente
El material de aplicación a AR-C 90 discute la realización de procedimientos analíticos sobre datos de ingresos desagregados, que pueden incluir ingresos reportados por mes, línea de productos o segmento operativo, en comparación con períodos anteriores. Un contador puede optar por desagregar cualquier agrupación de cuentas con datos debidamente etiquetados para identificar tendencias específicas no disponibles a nivel de cuenta. Estas tendencias también pueden compararse con los mismos datos desagregados de períodos anteriores.
Además, el equipo de compromiso puede optar por crear una vista de tendencias de ratios relevantes para su cliente para comprender las relaciones entre cuentas.
Desarrollando expectativas
Como parte del desarrollo de procedimientos analíticos, los contadores deben comparar los montos registrados o ratios con las expectativas desarrolladas por el contador. Las expectativas generalmente se desarrollan mediante la identificación y el uso de relaciones que se espera razonablemente que existan, basadas en la comprensión del contador de la entidad y la industria en la que opera. Además, el contador debe determinar la diferencia aceptable entre los montos registrados y los valores esperados (que no requerirían una investigación adicional), y comparar los montos registrados con las expectativas.
Analizar la actividad detallada para el compromiso permite al contador comprender las tendencias típicas y desarrollar expectativas informadas. Comparar la actividad detallada a lo largo de múltiples períodos también puede permitir la aplicación de algoritmos de regresión de aprendizaje automático. Estos algoritmos sofisticados pueden ayudar a proporcionar saldos y rangos esperados basados en información histórica, así como identificar excepciones que pueden requerir una investigación o consulta adicional.
Consultas a la gerencia
Además de las consultas impulsadas por las visualizaciones anteriores, explorar la Visión General del Riesgo y el cuadro de control de la Tabla de Datos proporciona información adicional sobre actividades inusuales o anómalas. Los criterios de filtrado están disponibles en la Tabla de Datos para reducir la población e incluir o excluir factores relevantes para su compromiso.
Aunque las consultas variarán según la entidad y la industria, se requieren consultas para transacciones, eventos o asuntos significativos, inusuales o complejos que hayan afectado o puedan afectar los estados financieros de la entidad.
Además, el contador puede evaluar no solo los asientos de diario significativos, sino todos los asientos de diario o ajustes realizados en los estados financieros a lo largo del año. Evaluar toda la población ayuda al contador a comprender qué ajustes son típicos para la organización y cuáles pueden parecer inusuales.
Documentación y evidencia
Para todas las cuentas dentro del alcance, se pueden generar informes que agreguen todas las tendencias, ratios y transacciones seleccionadas aplicables en un PDF por agrupación. También puede agregar comentarios en línea dentro del informe para apoyar la documentación de consultas con la gerencia a lo largo del compromiso.
Además, todas las visualizaciones dentro de MindBridge se pueden exportar a un archivo .xlsx, incluyendo los datos en bruto en la mayoría de los casos. Exporte estas visualizaciones para ayudar a apoyar las comunicaciones con la gerencia o para adjuntar la información a la evidencia de revisión existente documentada en otro lugar.
Evaluación de la evidencia
Después de evaluar la evidencia recopilada en los procedimientos analíticos y las consultas a la gerencia, puede optar por ajustar o reclasificar los saldos en los estados financieros. Luego puede importar estas entradas en MindBridge para facilitar los análisis finales y asegurarse de que los saldos de las cuentas se concilien con los estados financieros emitidos.
Apéndice A: Lista de verificación de compromiso de revisión de MindBridge
Planificación
- Solicitar datos (consulte las listas de verificación de datos según lo que esté revisando)
- Cargar/conectar datos, incluyendo todas las columnas opcionales que se utilizarán para análisis
- Verificar la integridad de los datos con verificaciones de integridad
Ejecución
- Realizar análisis preliminares utilizando anotaciones de estados financieros
- Explorar datos en la visión general del riesgo para identificar áreas que probablemente contengan una incorrección
- Ingresar materialidad
- Alcanzar cuentas materiales y cuentas que probablemente contengan una incorrección material
- Crear informe de análisis de planificación para resumir los análisis preliminares
- Explorar tendencias relevantes para las cuentas dentro del alcance profundizando desde la pestaña de estados financieros
- Crear ratios específicos para su cliente
- Identificar actividad significativa o inusual a través de la Tabla de Datos, específicamente transacciones hacia el final del periodo de notificación
- Generar y editar informes de cuentas significativas para consultas relevantes y documentación de apoyo
- Exportar informes de cuentas significativas para cuentas dentro del alcance
Finalización
- Importar asientos de ajuste y reclasificación para realizar análisis finales
Cómo obtener ayuda
Conozca los tipos de ayuda disponibles, incluyendo:
- La base de conocimiento, que proporciona instrucciones paso a paso
- Abra la barra lateral de MindBridge y seleccione Ayuda > Obtener ayuda > Contáctenos > Chat en vivo para una respuesta rápida
- *Abra la barra lateral de MindBridge y seleccione Ayuda > Conceder acceso a MindBridge si necesita ayuda con el formato de datos
- Visite Academia MindBridge para cursos a su alcance
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