Zusammenfassung
Das Bewertungsergebnis sammelt die Ergebnisse der Kontrollpunkte, die für die Bewertungsbehauptung relevant sind. Diese Bewertung wird mit demselben gewichteten Durchschnittsalgorithmus berechnet wie die MindBridge-Bewertung. Alle Kontrollpunkte, die zu dieser Bewertung beitragen, sind gleich gewichtet.
Kontrollpunkte im Bewertungsergebnis
Die folgenden Kontrollpunkte werden in das Bewertungsergebnis für Kreditoren- und Debitoren-Analysen einbezogen.
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Kontrollpunkt |
Art |
Gewicht |
Begründung |
|---|---|---|---|
| Statistisch | 5 | Buchungen, die nicht der statistischen Kurve des Benford‘schen Gesetzes entsprechen, erhöhen die Wahrscheinlichkeit, dass die IDs der Buchungen gefälscht sind oder nicht einer gültigen „natürlichen“ Transaktion entsprechen. | |
| Regelbasiert | 5 | Buchungen mit Werten, die aus monetärer Sicht untypisch für das Hauptbuch sind, erhöhen die Wahrscheinlichkeit, dass es sich dabei um ungültige oder fälschlicherweise überbewertete Posten handelt. | |
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Rechnung von verbundenem Unternehmen / Rechnung an verbundenes Unternehmen |
Regelbasiert | 5 | Transaktionen mit verbundenen Unternehmen können aus der Bewertungsperspektive komplex sein und das Risiko, dass sie nicht ordnungsgemäß verbucht werden, ist naturgemäß höher als bei Buchungen mit unabhängigen Kunden und Anbietern. |
| Regelbasiert | 5 | Buchungen mit Werten, die den Kontrollpunkt „Letzte 3 Ziffern“ auslösen, können Schätzungen im Vergleich zu natürlich vorkommenden Transaktionen signalisieren und erhöhen daher das Risiko, dass sie nicht mit einem angemessenen Wert erfasst werden. | |
| Regelbasiert | 5 | Rechnungen, die mehr als 90 Tage ausstehen (oder einen niedrigeren Schwellenwert, der individuell angepasst werden kann), können ein erhöhtes Risiko in Bezug auf die Wertermittlung und die Uneinbringlichkeit dieser Posten/Verpflichtung bedeuten. | |
| Regelbasiert | 5 |
Buchungen mit Werten, die ein oder mehrere verdächtige Schlüsselwörter enthalten, können auf ein Risiko hinweisen, dass die entsprechende Rechnung oder Zahlung keine wirtschaftliche Bedeutung hat und/oder falsch ausgewiesen ist. Beispiele: anpassen, abgrenzen, schätzen, reduzieren* usw. |
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Ungewöhnlicher Betrag nach Kunde/Ungewöhnlicher Betrag nach Lieferant |
Maschinenlernen | 40 | Ungewöhnlich viele Buchungen für einen bestimmten Anbieter oder Kunden können darauf hindeuten, dass eine oder mehrere Buchungen keine wirtschaftliche Bedeutung haben oder möglicherweise irrtümlich gebucht wurden. |
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