Résumé
Dans cet article, nous allons expliquer comment identifier et supprimer les écritures de soldes d’ouverture de votre grand livre et expliquer pourquoi c'est une étape importante pour atteindre l'exhaustivité dans vos analyses.
De manière générale, les écritures de soldes d’ouverture dans le grand livre/journal devront être supprimées afin de passer la vérification d'exhaustivité. Cela est dû au fait que les soldes d’ouverture des comptes sont déjà fournis lorsque le fichier de soldes d’ouverture est téléchargé sur la page de données. Nous avons cependant constaté des exceptions où certaines écritures d’ouverture devront être ajoutées à nouveau pour que le grand livre soit équilibré, mais cela se fait au cas par cas.
Identification des écritures de soldes d’ouverture
Lors de la réalisation d'une vérification d'exhaustivité, si les deux affirmations suivantes sont vraies, il est probable qu'il y ait des écritures de soldes d’ouverture dans le GL :
- L'activité dans le grand livre ne correspond pas à l'activité dans la balance de vérification
- La différence entre l'activité dans le grand livre et la balance de vérification est égale au solde d’ouverture
Identifier les écritures de soldes d’ouverture dans un grand livre peut être un processus délicat selon les logiciels ERP ou de gestion financière utilisés pour exporter les données.
Certains ERP, comme DATEV, auront une colonne d'identification spécifique pour les soldes d’ouverture. Dans l'exemple ci-dessous, les rangées contenant un 1 sont des écritures de soldes d’ouverture :
D'autres exportations peuvent s'appuyer sur un champ de description pour identifier les écritures de soldes d’ouverture. Ces descriptions varieront, mais contiennent généralement "Eröffnungsbilanz" ou "EB" pour les désigner comme écritures de soldes d’ouverture.
Une fois les écritures de soldes d’ouverture identifiées, elles peuvent être supprimées du grand livre.
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