Zusammenfassung
In diesem Artikel erfahren Sie, wie Sie Eröffnungssaldoeinträge in Ihrem Hauptbuch identifizieren und entfernen können, und warum dies ein wichtiger Schritt ist, um die Vollständigkeit Ihrer Analyse zu gewährleisten.
Im Allgemeinen müssen die Eröffnungssaldoeinträge im Hauptbuch/Journal entfernt werden, um die Vollständigkeitsprüfung zu bestehen. Der Grund dafür ist, dass die Eröffnungssalden für Konten bereits bereitgestellt werden, wenn die Eröffnungssaldo-Datei auf die Datenseite hochgeladen wird. Es gibt jedoch Ausnahmen, in denen bestimmte Eröffnungseinträge wieder hinzugefügt werden müssen, damit das Hauptbuch ausgeglichen ist, was jedoch von Fall zu Fall zu entscheiden ist.
Identifizieren von Eröffnungssaldoeinträgen
Wenn eine Vollständigkeitsprüfung durchgeführt wird und beide der folgenden Aussagen zutreffen, ist es wahrscheinlich, dass es Eröffnungssaldoeinträge innerhalb des HB gibt:
- Die Aktivität im Hauptbuch stimmt nicht mit der Aktivität in der Summen- und Saldenliste überein
- Die Differenz zwischen der Aktivität im Hauptbuch und der Summen- und Saldenliste ist gleich dem Eröffnungssaldo
Die Identifizierung der Eröffnungssaldoeinträge innerhalb eines Hauptbuchs kann abhängig von der ERP- oder Finanzverwaltungssoftware, die für den Datenexport verwendet wird, ein schwieriger Prozess sein.
Einige ERP-Systeme, wie z. B. DATEV, haben eine spezielle Eröffnungssaldo-Kennungsspalte. In dem nachstehenden Beispiel sind die Zeilen mit dem Eröffnungssaldoeintrag eine 1:
Andere Exporte können sich auf ein Beschreibungsfeld stützen, um die Eröffnungssaldoeinträge zu identifizieren. Diese Beschreibungen variieren, enthalten jedoch in der Regel „Eröffnungssaldo oder „EB“, um sie als Eröffnungssaldeneinträge zu bezeichnen.
Sobald die Eröffnungssaldeneinträge identifiziert wurden, können sie aus dem Hauptbuch entfernt werden.
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