Zusammenfassung
In diesem Artikel werden wir erläutern, wie man Eröffnungsbilanzbuchungen aus Ihrem Hauptbuch identifiziert und entfernt und erklären, warum dies ein wichtiger Schritt zur Erreichung der Vollständigkeit innerhalb Ihrer Analyse ist.
Allgemein gesagt müssen Eröffnungsbilanzbuchungen im Hauptbuch/Journal entfernt werden, um die Vollständigkeitsprüfung zu bestehen. Dies liegt daran, dass die Eröffnungsbilanzen für Konten bereits bereitgestellt werden, wenn die Eröffnungsbilanzdatei auf die Datenseite hochgeladen wird. Wir haben jedoch Ausnahmen gesehen, bei denen bestimmte Eröffnungsbuchungen wieder hinzugefügt werden müssen, damit das Hauptbuch ausgeglichen ist, dies ist jedoch von Fall zu Fall unterschiedlich.
Identifizierung von Eröffnungsbilanzbuchungen
Wenn eine Vollständigkeitsprüfung durchgeführt wird und beide der folgenden Aussagen zutreffen, ist es wahrscheinlich, dass sich Eröffnungsbilanzbuchungen im HB befinden:
- Die Aktivität im Hauptbuch stimmt nicht mit der Aktivität in der Summen- und Saldenliste überein
- Der Unterschied zwischen der Aktivität im Hauptbuch und der Summen- und Saldenliste entspricht dem Eröffnungssaldo
Die Identifizierung der Eröffnungsbilanzbuchungen in einem Hauptbuch kann ein schwieriger Prozess sein, abhängig von der verwendeten Unternehmensressourcenplanung oder Finanzverwaltungssoftware, um die Daten zu exportieren.
Einige ERP-Systeme, wie DATEV, haben eine spezifische Eröffnungsbilanz-Identifikatorspalte. Im unten gezeigten Beispiel sind die Zeilen, die eine 1 enthalten, Eröffnungsbilanzbuchungen:
Andere Exporte können sich auf ein Beschreibungsfeld verlassen, um die Eröffnungsbilanzbuchungen zu identifizieren. Diese Beschreibungen variieren, enthalten jedoch normalerweise "Eröffnungsbilanz" oder "EB", um sie als Eröffnungsbilanzbuchungen zu kennzeichnen.
Sobald die Eröffnungsbilanzbuchungen identifiziert wurden, können sie aus dem Hauptbuch entfernt werden.
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