Résumé
Les comptes D&K ou comptes auxiliaires peuvent parfois être trouvés dans le grand livre/journal à partir d'un certain nombre d'exportations ERP allemandes et s'ils existent, ils devront être regroupés dans un compte de sommation, un pour les comptes D (Debitoren) et un autre pour les comptes K (Kreditoren). Cela est dû au fait que ces comptes D&K n'apparaissent pas dans la balance de vérification et donc laisser les écritures sous ces comptes dans le GL entraînera l'échec de la vérification de l'exhaustivité.
Identification des comptes D&K dans le grand livre/journal
Les comptes D&K sont particulièrement répandus dans les exportations DATEV où ils peuvent être facilement identifiés à partir du fichier DebitorenKreditorenstammdaten. Dans ce fichier, les numéros de comptes auxiliaires peuvent être trouvés sous l'en-tête de colonne PKKtonr et la colonne Geschaeftspartner-Typ identifiera les comptes auxiliaires comme étant soit D soit K. Tous les comptes D devront être regroupés dans un compte existant sur la TB et il en va de même pour les comptes K qui doivent être regroupés dans un compte de sommation différent. Les comptes de sommation devraient idéalement être fournis par l'auditeur mais si indisponible, une alternative est de totaliser le solde de tous les comptes D puis K respectivement et de trouver sur la TB un compte qui correspond à ce solde et qui ne se trouve pas actuellement dans le GL.
Typiquement, nous avons vu des comptes de sommation être soit 1200, 1400, ou 1600 mais il peut y avoir d'autres comptes. Une fois que les comptes de sommation sont connus, changez alors tous les comptes auxiliaires dans le GL pour ce compte de sommation c'est-à-dire changez tous les comptes D en 1200 et les comptes K en 1600. Une fois cela fait, exécutez la vérification de l'exhaustivité pour voir si tout est en équilibre.
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